税企业业务内容和业务流程

第二节　出口货物退（免）税企业业务内容和业务流程

一、业务流程图

续上表

二、相关单证

（一）企业自制单证

主要有：出口合同、购货合同、出口货物明细单、出口发票、出口货物盈亏核算表。

（二）关联业务单位出具及反馈的单证

⒈货运代理公司。出口货物装货单（又称关单）

⒉船运公司及其他承运人。⑴海运提单；⑵“运单”或收据。

⒊港口、码头、堆场。⑴集装箱装箱单；⑵集装箱设备交接单；⑶场站收据。

⒋理货公司。委托书、计数单、现场记录、日报单、货物积截图、货物分仓单、理货证明书、货物分仓单等。

（三）相关执法部门反馈的单证

⒈商检局。⑴出境货物报验单；⑵商品检验检疫证书；⑶出境货物通关单。

⒉海关。⑴出口货物报关单；⑵加工贸易手册结案通知单。

⒊外汇管理局。出口收汇核销单。

（四）出口退税申报资料要求

⒈外贸出口企业退税资料:

(1)出口退税呈批表；

⑵外贸企业出口退税汇总申报表；

⑶出口退税申报明细表；

⑷出口退税进货明细表；

⑸增值税专用发票（进项发票）；

⑹出口货物专用缴款书；

⑺代理出口证明；

⑻出口发票；

⑼出口报关单；

(10)进料贸易申请表。

⒉生产企业免（抵）退税资料：

⑴生产企业出口货物免、抵、退税呈批表（一式四份装订）；

⑵生产企业出口货物免、抵、退税汇总表（一式六份，一份装订）；

⑶增值税纳税申报表（经办税服务厅审核签章的原件或复印件一份装订）；

⑷增值税纳税申报表附列资料表（二）（经办税服务厅审核签章的原件或复印件一份装订）；

⑸生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（一式二份，一份装订，分当期单证齐全、当期单证不齐全、收齐前期单证分别填列）；

⑹生产企业进料加工贸易免税证明（一式二份，一份装订）；

⑺生产企业进料加工、进口料件申报明细表（一式二份，一份装订）；

⑻生产企业进料加工登记申报表（一式二份，一份装订）；

⑼生产企业进料加工海关登记手册核销申请表（一式二份，一份装订）；

(10)代理出口证明（原件）；

(11)出口发票；

(12)出口报关单[出口退税专用（原件）]；

(13)进口货物报关单复印件；

(14)税务机关要求提供的其他资料。

另外，当期申报的出口货物报关单复印件，进料加工登记手册复印件附送。

（五）单证备案管理

出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。

1.备案单证的种类

⑴外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；

⑵出口货物明细单；

⑶出口货物装货单；

⑷出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。

2.备案要求

⑴备案方式：由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，不必将备案单证对应装订成册，但必须在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点；不得将备案单证交给企业业务员（或其他人员）个人保存，必须存放在企业。

⑵备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。

⑶除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁。保存期5年。