发生增值税应税销售行为怎么理解

模拟试卷三

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.我国现行的增值税采用（　）。

　A.价内税

　B.价外税

　C.定额税

　D.累进税

2.某一般纳税人企业采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（　）。

　A.扣除折扣额的销售额

　B.不扣除折扣额的销售额

　C.折扣额

　D.加上折扣额的销售额

3.委托加工应税消费品是指（　）。

　A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

　B.由受托方提供原材料生产的应税消费品

　C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

　D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

4.我国个人所得税对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是（　）。

　A.分项不分国限额抵扣

　B.分国不分项限额抵扣

　C.分国分项限额抵扣

　D.可全部抵扣

5.下列油类产品中，应征收资源税的是（　）。

　A.原油

　B.人造石油

　C.汽油

　D.柴油

6.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（　）。

　A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率）

　B.含增值税的销售额÷（1－增值税税率）

　C.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）

　D.含增值税的销售额÷（1－消费税税率）

7.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（　）。

　A.5日内申报纳税

　B.7日内申报纳税

　C.10日内申报纳税

　D.15内申报纳税

8.建筑安装业务实行分包或转包的，营业税的扣缴义务人为（　）。

　A.总承包人

　B.分承包人

　C.建设单位

　D.建筑施工队

9.土地增值税的计税依据是（　）。

　A.转让房地产取得的收入额

　B.房地产开发总投资额

　C.转让房地产取得的利润额

　D.转让房地产取得的增值额

10.按规定应缴纳房产税的是（　）。

　A.个人自用住房

　B.中小学校教学用房

　C.宗教寺庙本身自用的房产

　D.个人出租的房屋

11.房产从价计征房产税的计税依据为（　）。

　A.租金收入

　B.房产原值

　C.房产评估值

　D.房产余值

12.教育费附加的附加率为（　）。

　A.1%

　B.2%

　C.3%

　D.5%

13.载重汽车、机动车船使用税的计税依据为（　）。

　A.辆

　B.净吨位

　C.载重吨位

　D.重量

14.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（　）。

　A.纳税人向金融机构借款的利息支出

　B.纳税人直接向受赠人的捐赠

　C.税收滞纳金

　D.被没收财物的损失

15.对营业账簿征收印花税，所适用的税率是（　）。

　A.比例税率

　B.全额累进税率

　C.超额累进税率

　D.定额税率

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

1.实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有（　）。

　A.啤酒

　B.黄酒

　C.白酒

　D.汽油

　E.柴油

2.委托加工应税消费品，受托方收取的有（　）。

　A.加工费

　B.材料成本

　C.代垫的辅助材料成本

　D.增值税款

　E.所得税

3.下列各项中，属于营业税征税范围的有（　）。

　A.娱乐场所为顾客的娱乐活动提供服务

　B.旅游公司为旅客提供服务

　C.建筑公司提供建筑，安装劳务

　D.加工和修理修配劳务

　E.体育馆为消费者提供的服务

4.在确定个人所得税的应纳税所得额时，不得扣除任何费用的项目有（　）。

　A.股息、利息所得

　B.财产租赁所得

　C.偶然所得

　D.工资薪金所得

　E.稿酬所得

5.甲与乙订立购销合同后各持一份，印花税的纳税人是（　）。

　A.甲

　B.乙

　C.证人

　D.担保人

　E.公证人

三、判断题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

判断下列各题是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。

1.增值税中的混合销售行为是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。（　）

2.农业生产者销售自产农业产品应征增值税。（　）

3.将自产、委托加工和购买的货物用于分配给股东或投资者，视同销售行为，应当缴纳增值税。（　）

4.增值税的销售额中不能包含增值税一般纳税人向买方收取的销项税额和小规模纳税人向买方收取的增值税税额。（　）

5.采用赊销、分期收款方式结算的，增值税的专用发票的开具时间为合同约定的收款日期的当天。（　）

6.商场销售烟、酒等应税消费品，应按销售额计算交纳消费税。（　）

7.消费税实行单一环节征税，凡是征收消费税的消费品不再负担其他税种的税款。（　）

8.纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，则应从低适用税率。（　）

9.单位将不动产无偿赠与他人的，视同销售不动产征收营业税。对个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。（　）

10.出口货物的成交价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定。（　）

11.资源税仅对在中国境内开采或者生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐也应征收资源税。（　）

12.城镇土地使用税实行按年计算，分期缴纳的征收办法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（　）

13.土地增值税的纳税义务人应向其机构所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。（　）

14.契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。（　）

15.购买自用应税车辆的，应当在购买当日申报缴纳车辆购置税。（　）

16.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。（　）

17.对企业减免或返还的流转税，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。（　）

18.企业所得税的纳税人计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括增值税额。（　）

19.企业发生的与生产经营无关的各种非广告性质支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。（　）

20.个人所得税的纳税人一般分为居民纳税人和非居民纳税人两类，国际上通常采用的划分标准是住所标准和居住时间标准。（　）

四、填空题（本大题共10空，每空1分，共10分）

请在每小题的空格中填上正确答案。错填、不填均无分。

1.增值税一般纳税人必须自该发票开具之日起________天内到税务机关认证，并于认证通过_________按照增值税有关规定核算当期进项税额并申办抵扣。

2.允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从__________购进的应税消费品和__________已缴纳消费税的应税消费品。

3.车船使用税的征税范围包括__________和_________。

4.进口货物自运输工具申报进境之日起________日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的___________小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。5.

居民纳税义务人就其来源于___________、________的所得缴纳个人所得税。

五、简答题（本大题共2小题，每小题6分，共12分）

1.简述会计利润与应纳税所得的联系与区别。

2.简述税收强制执行措施的含义及税务机关可采取的税收强制执行措施。

六、综合分析题（本大题共13分）

A公司（一般纳税人）向B公司销售设备20台，每台含税价格为1000元。A公司按约定将设备运至B公司仓库，并另收取运输费3400元。问:

（1）A公司进行增值税纳税申报时，所收取的运输费是并入销售额缴纳增值税吗?

（2）A公司的计税销售额和销项税额分别是多少?

（3）如果A公司给B公司5%的折扣销售，在公司折扣额与销售额在同一张发票上注明或未予注明的情况下，A公司的销项税额是否有所不同?为什么?