第四节会计电算化信息系统运行

第四节　会计电算化信息系统运行 维护与管理的设计

一、信息系统内部管理制度的设计

（一）会计电算化岗位责任制设计

（1）电算主管。

（2）软件操作。

（3）审核记账。

（4）电算维护。

（5）电算审查。

（6）数据分析。

（7）会计档案资料保管员。

（8）软件开发。

（二）会计电算化操作管理制度设计

（1）明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码在严格管理，指定专人定期更换操作员的密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。

（2）预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿，保证会计数据正确合法。

（3）操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件，否则密码的防线就会失去了作用，会给无关人员操作软件留下机会。

（4）根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录、记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。

（5）必要的防范计算机病毒的措施和制度。

（三）计算机硬件、软件和数据管理制度设计

（1）计算机硬件设备维护管理制度设计。

（2）会计软件和系统软件的维护管理设计。

（3）会计数据的安全维护管理设计。

（四）电算化会计档案管理制度的设计

（1）对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘等工作，重要的会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。

（2）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。

（3）会计软件的全套文档资料及会计软件程序视同会计档案保管，管理期截至该软件停止使用或有重大更改之后的5年。但一般情况下，单位如遇到会计软件升级、更换以及会计软件运行环境改变的情况时，旧版本会计软件及相关的文档资料应与该软件使用期的会计资料一并归档。

二、会计信息系统的相关管理工作设计

（一）会计软件的数据备份与恢复制度设计

（1）小型会计软件一般都运行在单机或单台服务器上，可以采用软盘或磁带机进行数据备份，备份时间一般是按天（不应超过一周时间）进行备份。也可以在计算机中不同的硬盘上进行备份，以防止硬盘损坏而丢失会计电子数据。对于这种数据备份方式，应按日期做好电子数据的档案管理工作。

（2）对于大型会计软件系统的运行，由于数据量大，一般应采用两个服务器和磁盘阵列进行双机热备份，以提高系统运行的安全性。

（二）会计软件应用的二次开发工作设计

（1）做好业务需求分析工作。

（2）对二次开发进行系统设计，在进行系统设计时需弄清会计软件产品中相关数据库的结构，以便与标准化软件产品之间能很好地接口。

（3）组织软件开发，从事二次开发的软件开发人员需要掌握已购买的商品化会计软件的开发平台，或会计软件产品自身提供的开发工具。

（4）系统测试，在完成二次开发后，应对开发出的功能进行仔细测试，只有通过测试后才能投入正常使用。

（5）操作培训，在二次开发工作完成并通过测试后，应组织对操作人员进行培训。

（6）二次开发维护，企业完成二次开发工作并投入实际运行后，系统维护人员还需要对系统运行提供维护服务。

（三）建立严格的防范计算机病毒侵害制度

及时了解和掌握计算机病毒的种类与病毒感染的具体表现，有针对性设计防范对策。