制订现金流量计划

赵晨和顾宇的创业故事 （二十五）：现金流量计划

赵晨和顾宇制订了现金流量计划表，见表8－5。

表8－5 现金流量计划表

续表

现金流量表显示，赵晨和顾宇的企业运行良好，之前所担心的启动资金不够看来是杞人忧天了。

任务布置

任务1：为何赵晨和顾宇的企业能有不错的现金流量？

任务2：为何现代企业越来越重视现金流量表？

现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动 （包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。

现金就像是使企业这台发动机运转的燃料，有些企业由于缺乏管理现金流量的能力，导致企业经营中途抛锚。现金流量计划显示每个月预计会有多少现金流入和流出企业。预测现金流量计划将帮助企业保持充足的动力，使企业在任何时候都不会出现现金短缺的威胁。

在大多数企业中，每天都要收取和支付现金，成功的企业主都要制订现金流量计划。当然，制订现金流量计划绝非易事，下列原因会为制订现金流量计划带来困难：

（1）有些销售需要赊账，赊销通常在几个月后才能收回现金。当你在制订市场营销计划时，你已经决定了赊销政策，现在，你要考虑到这个因素。

（2）有时企业采购会赊账，以后再付现金，这也会使现金流量计划的制订变得更加复杂。但赊购对于一个新企业而言不太可能，因而也就不太常见。

（3）企业的某些费用是 “非现金”的，如设备折旧这样的项目将不包括在现金流量计划里。但是，当设备折旧期一过，就可能丧失功能，你必须用现金购买新设备。如果你没有考虑到这个因素，备足现金，将会给你的企业正常运营带来麻烦。

金银首饰加工店的现金流量计划

饶真榕计划在慈溪开办一家金银首饰加工店。她为生意的前6个月准备了现金流量计划表，见表8－6。请考虑一下这个现金流量计划并回答以下问题：

（1）4月份流入企业的现金总量是多少？

（2）5月份流出企业的现金总量是多少？

（3）饶真榕期望在几月份购买新设备？

（4）你认为饶真榕实际需要多少钱来开办她的企业？

表8－6 现金流量计划表