现金流量控制是管理一个企业现金收入、企业内各部门间现金转账及现金支出的技术，控制运用于经营活动、筹资活动及投资活动产生的现金流量，以确保企业的生存能力、流动性及财务灵活性。
现金流量的控制目标应有：
（1）企业经营活动产生的现金流量应该有盈余。
（2）不能过度投资于营运资金。
（3）盈余现金应进行投资。
（4）长期投资与筹资计划应与企业在经营活动中创造现金的能力相适应。
（5）若具备国际业务，则这类企业中的现金流量应进行有机的组织，以减少货币风险。
企业现金流量控制的主要组成部分包括：组织、信息、计划与政策。现金管理，包括现金流量控制，必须要有一种组织结构来明确规定由谁负责下列方面：收款，授权支付，支付款项，银行账户和账户间资金的转移，安排超额支取信用和贷款，现金盈余投资及外币交易。现金管理的每一方面都应有人负责，不应存在无人愿意负责的不确定性领域，也不应存在对现金管理特定领域的权利有争议的情况。下面就经营活动、筹资与投资的现金流量控制作说明：
对经营活动现金流量职责的分配因企业规模、管理结构、地域范围及企业与其供应商及其客户的合同要求的不同而变化。大致有三种控制方式：完全分权，涉及多种经营业务的集团公司，拥有许多以不同名义、在不同市场进行交易的子公司，每个子公司或分部都有各自的银行账户，对各自的发票、应收、应付担负全部责任；部分分权，每个分部或子公司可以处理发票及现金收款，但所有的付款可能都由总公司负责；集权管理，全部发票、应收应付都由总公司负责。为进行现金流量控制，需要考虑以下问题：
（1）总公司是否能要求分部将现金从其账户上转入总公司账户。
（2）总公司是否能要求分部改变其使用的银行账户。
（3）应由谁来支付现金，总公司还是分部。
（4）总公司是否可以拒绝分部的支付请求。
（5）分公司是否可以安排自己在当地的筹资，或是全部筹资必须由总公司管理。
例如，在总公司负责所有支付及现金余额的情况下，总公司控制的每个子公司都有一个银行账户，每个子公司都可以给客户开具发票并将收到的款项存入银行，但付款的权利则由总公司的集团财务经理、财务总监行使，现金流量的职责分别由子公司、总公司承担，前者负责收款，后者负责付款。又如，在总公司负责大额付款及盈余现金余额的情况下，总公司允许子公司或分部在特定的支出限额内从各自的银行账户内付款，从客户处收到的款项存入子公司账户，但盈余现金应转入总公司银行账户，以便进行大额支付。
如何分配经营性收付款项的管理责任对于现金流量的控制十分重要。现金流量控制应该由授权管理收付款项的经理人员负责。在集权组织中，现金流量由总公司负责，在分权组织中，地方管理当局负责控制日常经营中的现金流量，由总公司财务部门行使监控职能。
现金投资与筹资流量的控制也可在总公司与地方分部间进行分配，特别是分部设在其他国家时，但发行股份、资本结构的安排、购置及大额资本支出等战略性决策仍在总公司的职责之内。特别是大的企业集团，可以设置一个中心财务部门，它并不涉及日常现金流量控制，地方分部的付款、开票及客户信用政策均由地方财务总监负责，中心财务部门应适当介入这些领域政策的制订，并对集团整体现金流量的流动性进行管理；它还处于对税务、规章及银行业务的发展状况进行监督的地位，也可针对跨国和多种货币的现金管理提出可行的改进建议。
银行业务筹划对现金流量控制也有一定关系。大的公司可能在几个国家都有账户。对银行的最终选择，一方面取决于该银行提供的地方性服务，另一方面取决于该银行提供的跨国资金转账服务及向总部提交的余额报告。拥有几个银行账户的企业可能希望对所有账户总计资金余额或账户间付款加以控制。
具有多币种现金流量的企业面临货币风险，这是一种因汇率变动而造成损失的风险，损失有可能是由于持有一种货币而非另一种货币引起，也可能由于以一种货币而非另一种货币收回款项或支付款项而引起。货币风险可以多种方法减轻或抵消，如远期外汇、合同固定汇率，另一种方法是管理现金的收入和支出，尽可能将一种货币的收入用于同一种货币的支付，也就是每种货币的收入与支出相匹配的办法，如“重开发票中心”的使用。一些跨国公司建立了重开发票中心，若子公司向客户销货，以对其而言为外币的货币计价，子公司按其本币开发票给重开发票中心，由重开发票中心按外币向客户开发票，同样的，若子公司以外币购货，发票可由供应商直接开给重开发票中心，再由重开发票中心按子公司本币开发票给子公司，从而把货币风险从子公司转移到了重开发票中心，由其集中管理，提高了管理的效率。
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
