各种结算方式

外汇业务项目繁多，不同的外汇业务有不同的结算标准和方式，因此能准确掌握各种结算方式是一个合格出纳必须具备的基本功之一。

对于那些经常有外汇业务往来的企业或个人，尤其是一些有经常项目、外汇数额较大的业务的，开设国外账户是十分必要的。

国外账户体系的建立原则是，必须与本国国民经济核算体系的概念相一致，在一些原则、标准和政策方面必须保持相互一致或相互协调，一国的国外账户体系必须能够清楚反映本国与其他各国之间的交易状况，这其中包括了有形资产交易，如货物和产品的交易；无形资产的交易，如技术理念、原始收入分配、投资及金融交易等。

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国外账户是一套完整的账户交易体系。它从国际市场角度出发，能够准确反映出一个国家对外交易状况和外汇市场的经济走向。

所谓国际结算就是指国际间由于某些联系而发生的资金或贸易往来，进而通过货币来表示债权与债务之间的清偿行为或资金转移行为。简单地说，国际结算是办理国际间的货币收付，清偿国与国之间债权债务的工作。其中分为有形贸易的国际结算和无形贸易的非贸易结算。

目前世界上通用的国际结算方式大概有以下三种：国际汇兑结算、托收结算和信用证结算。

1．国际汇兑结算

国际汇兑结算也称汇款结算，是目前全世界通行的一种结算方式，即汇入方通过汇出银行将款项转交给境外的汇入银行，再经由汇入行转给收款方。其中只需要涉及汇款人、收款人、汇出行、汇入行四个当事人即可。汇款结算是一种比较简单的国际结算方式，通常应用于小额或个人的外汇业务。

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结算并非是出纳日常工作的一部分，一般来说，出纳需要3-5日做一次小结算，月末、年末做大结算。

2．信用证结算

信用证结算是指进口国的银行按照本国进口商的要求，向出口商开出的在一定条件之内保证付款的一种信用结算，具体表现形式为书面文件，简单来说，即有条件的银行付款保证证明。

3．托收结算

托收结算是出口方根据交易量和交易额度向境外的进口方收取款项或劳务价款的一种国际贸易结算方式。托收结算属于支票交易结算，并非现金支取的结算。

其中根据托收形式的不同又分为跟单托收和光票托收。跟单托收是出口商在货物装船后，将提单等货运单据和汇票交给接受办理托收的银行，而托收银行在确认进口商付款后，将货运单据交给进口方，进口方必须凭货运单据提货。跟单托收是一种安全性极高的托收方式，能够很好地规避双方交易中可能出现的风险。但是，跟单托收只适用于一些大宗货物的进出口贸易，并不适用于一些无形资产的非贸易类结算。

光票托收是托收结算的另一种形式，具体做法是委托人交给托收银行一张或数张汇票，作为向国外债务人付款的支付凭证或有价证券。光票托收适用于一些非贸易类的资本、技术或债务清偿的交易。

远期结售汇是外汇业务工作中很重要的组成部分，是先确定汇价再进行实际外汇收支结算的结售业务，与之相对应的则是即期结售汇。

小故事

签章不一致带来的无效证明

小张为公司最近的一笔境外贸易向合作方供应商打入最后一笔尾款，原以为一切办理得很顺利，可是几天之后，供应商却表示并未收到小张所在公司打入的尾款，而小张向银行出具的尾款打入证明却被视为无效证明。小张不知道是哪一个环节出了问题，明明是已经盖了公章的收据证明，怎么就无效了呢？

原来在国际汇兑结算中，凡是办理汇款结算的企业，单位汇款人在汇兑凭证上的签章必须与该单位在银行预留的签章保持一致，否则将被视为无效的单据，而汇款回单只能作为汇款银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

远期结售汇业务是指银行根据客户的实际要求，最后达成一致，签订远期结售汇合同，约定在未来的某个时间来办理汇兑业务。在办理日当天，客户可按照远期结售汇合同上所确定的币种、金额、汇率向银行办理结汇或售汇。

在我国，银行远期结售汇业务所受理的币种包括美元、港币、欧元、日元、英镑、加元等多种国际上流通比较广泛的币种，远期结售汇的期限分为短期和长期，短期从7天到1个月，长期则从2个月到12个月不等。具体的交易时间既可以是固定期限交易，也可以是择期交易。

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远期结售汇锁定的是当期成本，是最好的货币保值的手段。