出纳的日常工作

出纳的日常工作是按照国家财政部门的相关规定，进行货币资金的收支管理和核算监督、往来业务结算、职工工资核算和发放。企业可以视自身规模的大小设立一名或者多名出纳人员，以进行日常财务管理工作。

货币资金核算是出纳人员每日都要进行的重要工作，具体内容可以分为：现金收支、银行业务结算、登记日记账、保管相关财务物品和复核账务票据。

Easy-going

企业现金收支工作应做到五不准：不准打白条、不准私存公共现金、不准私设小金库、不准谎报套现、不准挪用银行账户。

一、现金的收支工作

出纳人员应该严格遵守国家相关的财务制度规定，根据有效的收付款凭证，办理资金的收付工作，对于数额较大的资金往来，需要有会计主管人员和企业负责人的审核签字才能执行。出纳人员完成收付款工作后，需要登记记录，签章。

二、银行业务结算

出纳人员进行有关银行的业务往来时，需要使用到支票等有价票据，如何正确规范地使用票据就显得非常重要。有效的财务支票上需要有明确的收款单位名称、款项用途、签发日期、资金使用限额、有效报销期限、签发人的签名印章等。逾期、作废、遗失的支票需要进行正确的处理和保管。

三、登记日记账

财务工作需要日清月结，所以出纳的日记账工作非常重要。出纳人员需要逐笔登记每日的资金往来，并结算余额，同时对各种往来账目进行核对检查，确保账目余额和现金的实际余额相符合，对于未完成的资金往来进行跟踪查询，督促其尽快结讫。还要随时关注银行存款余额，避免签发空头支票。

四、保管相关财务物品

出纳人员需要保管库存现金、有价证券、相关印章和各种支票。对于企业手头的现金，应遵守制度规定的掌控限额，超出部分及时送存银行。不得挪用现金或进行拆借。对于空白支票和收据要专门登记管理，签发支票的有效印章需要出纳和其他财务人员分工合力保管，不得随意签发支票或报销收据。

五、复核账务票据

在进行结算统筹时，需要根据相关凭证和合同，进行审查和结算，对于各种业务往来款项的复核，如果发生资金的收付纠纷，要通知负责领导，向有关部门进行反映，以便及时进行合法的应对和处理。

现金日记账

出纳人员需要进行的往来业务结算包括现金业务结算、各类财务票据的复核和年终财务申报总结等内容。

一、现金结算

企业的现金结算包括企业内部的款项结算、本企业和其他企业间的财务往来、企业和银行之间的资金流通和其他小额的款项结算。企业对于现金结算需要有完善的管理制度和统筹安排：对于已经审核通过，确定需要支付的资金不得拖欠，或者挪作他用，杜绝打白条的行为；对于无法按时收回的账款，要及时向相关负责人报告，寻求法律部门进行干涉；对于企业的备用金，需要按照相关制度留存定额，超出的部分及时送存银行，避免资金流失；对于已经完成的业务往来，按时进行复核审查，以防出现账务漏洞。

二、其他账目往来结算

除现金往来外，出纳人员还需要按时对其他账目进行审查和整理，对于企业单位和单位个人分别设立独立的账目明细，每笔资金往来都要进行详细登记，以待日后复核和查证。出纳人员应该经常查对现金和银行账户的余额，避免空票、错账的出现。年终财务总结的时候，出纳人员需要提供完备的账务资料，并向相关部门进行报告。