活期储蓄存款业务

任务一　活期储蓄存款业务

能力目标　熟练操作活期储蓄存款各项业务流程

知识目标　了解活期储蓄存款业务基本规定

重点难点　活期储蓄存款业务风险控制要求

一、活期储蓄存款业务基本规定

个人活期存款账户是指不定存期，根据客户需要和自愿随时存入或提取的一种存款。个人活期存款账户按账户能否与外部账户办理转账结算业务，分为个人结算账户和个人储蓄账户。人民币活期储蓄存款1元起存，外汇账户开户起点金额为等值5美元的外币，由银行或金融机构发给存折等存款凭证，客户凭存款凭证存取。

活期储蓄存款的主要特点有以下两点:流动性强，可频繁存取;人民币活期每季度结息一次，外币活期储蓄存款每年12月20日结息一次。

现行币种主要有人民币及经当地外管批准允许开办的各种外币储蓄币种，如美元、英镑、欧元、日元、港元、加拿大元、瑞士法郎、澳元等。

个人活期存款可采用活期存折、活期一本通和卡等形式。活期一本通指将客户的人民币活期和外币活期现钞或现汇账户集中在一本存折上，方便客户管理和使用的个人外币活期存折账户。

资料卡

个人银行结算账户

个人银行结算账户是存款人因投资、消费、结算等而凭个人身份证件以自然人名称开立的可办理支付结算业务的银行结算账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。

个人银行结算账户有3个功能:活期储蓄功能，可以通过个人结算存取存款本金和支付利息，该账户的利息按照活期储蓄利息计算;普通转账功能，通过开立个人银行结算账户，办理汇款，支付水、电、气等基本日常费用，代发工资等转账结算服务，使用汇兑、委托收款、借记卡、定期借记、定期贷记、电子钱包(IC卡)等转账工具;通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户:工资、奖金收入;稿费、演出费等劳务收入;债券、期货、信托等投资的本金和收益;个人债权或产权转让收益;个人贷款转存;证券交易结算资金和期货交易保证金;继承、赠与款项;保险理赔、保费退还等款项;纳税退还;农、副、矿产品销售收入;其他合法款项。有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户:使用支票、信用卡等信用支付工具的;办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。

自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

个人银行结算账户开户要求。存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件:中国居民，应出具居民身份证或临时身份证;中国人民解放军军人，应出具军人身份证件;中国人民武装警察，应出具武警身份证件;香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证;台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件;外国公民，应出具护照;法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

来源:人民币银行结算账户管理办法

二、活期储蓄存款业务操作流程

个人活期存款账户是指可多次存入，不需要提前预约(大额支取或银行另有规定的除外)可随时支取的账户。一个活期一本通主账户可统领多个不同币种的个人活期账户。对同一外币币种，只允许开立现钞、现汇账户各一个;卡下的卡储蓄活期账户只能为外汇账户，同一币种的外汇账户，只允许开立现钞、现汇账户各一个。

主要有活期存款开户、续存、支取、转账、销户等业务。

(一)活期储蓄存款开户业务

1.实名制开户

人民银行个人存款账户实名制规定:个人在金融机构开立个人存款账户时应当出示本人身份证件，使用实名。代理他人开立账户的代理人应当出示被代理人和代理人的身份证件。

资料卡

实名制规定

国务院颁布的《个人存款账户实名制规定》(国务院令第285号)(2000年4月1日起施行)规定，个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用存款人真实姓名。代理他人在金融机构开立个人存款账户时，代理人应当出示被代理人和代理人的身份证件。银行为存款人开立个人银行账户，存款人应出具以下有效证件:

居住在中国境内16岁以上的公民，应出具居民身份证或临时居民身份证。军人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军人、武装警察身份证件。

居住在中国境内16岁以下的中国公民，应由监护人代理开立个人银行账户，出具监护人的有效身份证件以及账户使用人的居民身份证或户口簿。

香港、澳门特别行政区居民，应出具港澳居民往来内地通行证;台湾居民，应出具台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件。

外国公民，应出具护照或外国人永久居留证(外国边民，按照边贸结算的有关规定办理)。

除以上法定有效证件外，银行还可根据需要，要求存款人出具户口簿、护照、工作证、学生证、机动车驾驶证、社会保障卡、公用事业账单、介绍信等其他能证明身份的有效证件或证明文件，以进一步确认存款人身份。

2.起存金额控制

人民币个人结算账户允许零金额开户;人民币个人储蓄账户开户起点金额为1元，多存不限;外币账户开户起点金额为等值5美元的外币。

3.活期开户业务流程

具体流程见图2-1。

图2-1　个人活期储蓄存款开户业务流程

(二)活期储蓄存款续存业务

个人活期储蓄存款续存业务是指商业银行根据客户的要求，在客户的账户内存入一定现金的过程。具体流程见图2-2。

图2-2　个人活期储蓄存款续存业务流程

(三)活期储蓄存款支取业务

个人活期储蓄存款支取业务是指商业银行根据客户的要求，在客户的账户内取出一定现金的过程。具体流程见图2-3。

图2-3　个人活期储蓄存款支取业务流程

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单折类账户支取方式有几种?

单折类账户的支取方式有凭密支取、凭证支取、凭印支取和任意支取4种方式。

支取方式为任意支取的，可将支取方式修改为凭印支取、凭密支取或凭证支取;支取方式为凭印支取的，可将支取方式修改为凭密支取或凭证支取;支取方式为凭密支取或凭证支取的，两者可互为修改，但不可更改为任意支取或凭印支取。

活期一本通账户的支取方式只能为凭密支取或凭证支取。

(四)活期储蓄存款转账业务

个人活期结算账户可与活期结算账户、内部账户、卡人民币活期存款、外币与现汇指定等账户之间进行转账，转出账户必须为本行对公账户和内部账户(外币现汇账户必须为本交易网点外币现汇指定账户)。交易成功后，根据终端系统提示打印“个人业务凭条”(若内部账户或现汇指定账户需要挂销账，按要求打印“挂销账通知书”)。柜员审核并交客户签字确认无误后，并将身份证件和存款凭证交予客户。

此外，银行对活期账户约定转存有如下3个规定:按客户设定的转存周期、转账日期、转账金额条件系统自动转存为整存整取储蓄存款;活期账户自动转存入客户指定的个人零整储蓄账户;活期账户自动转存入客户指定的教育储蓄账户。

(五)活期储蓄存款销户业务

个人活期储蓄存款销户业务是指商业银行根据客户的要求，注销该客户在该行内的账户，并进行结息。具体流程见图2-4。

图2-4　个人活期储蓄存款销户业务流程

销户注意事项有如下几点:一是外币活期销户交易成功后，根据需要可启动外币找零交易，折算人民币付出;二是挂失的活期账户可以补折;三是活期一本通账户只有在所有各币种活期存款账户结清的情况下，该账户才允许销户。

三、活期储蓄存款结息

人民币活期存款账户按季结息;以每季末20日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，21日并入本金起息。外币活期存款账户以每季末20日挂牌公告的外币活期储蓄存款利率计提利息，每年12月21日记付利息。

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利息所得税的变革与什么有关系?

利息税全称为“储蓄存款利息所得个人所得税”，主要指对个人在中国境内存储人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税。利息税在中国的每一次变革都与经济形势密切相关。

1950年，我国颁布了《利息所得税条例》，规定对存款利息征收所得税。但当时国家实施低工资制度，人们的收入差距也很小，征收利息税没有实质意义，因而在1959年停征了存款利息所得税。

随后，1980年通过的《个人所得税法》和1993年修订的《个人所得税法》，再次把利息所得列为征税项目。但是，针对当时个人储蓄存款数额较小、物资供应比较紧张的情况，随后对储蓄利息所得又作出免税规定。

1997年亚洲金融危机爆发，紧缩成为经济的主要特征。为此，中国人民银行从1996年5月1日起连续7次降低人民币存、贷款利率，但仍难以扭转储蓄存款余额增长的势头。为了调控经济、拉动内需、刺激消费，国家税务总局决定恢复征收利息税，自1999年11月1日施行，税率为20%，由存款银行代扣代缴。

起征7年之后的2006年，全国税收收入(不包括关税、耕地占用税和契税、未扣减出口退税)共入库37 636亿元，利息税459亿元，占比不到1.2%。

2007年6月29日，全国人大常委会批准授权国务院可停减征利息税。

2007年7月20日，国务院决定自8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由现行的20%调减为5%。

2008年10月9日，根据个人所得税法有关规定，国务院决定自10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

来源:中国经济周刊

风险警示

活期储蓄存款业务风险控制要求

·严格按人民银行存款实名制的要求开立账户或办理存、取款和销户业务。

·严格按个人银行结算账户使用要求办理个人转账收付业务。

·活期“一本通”销折必须将存折的封面和封底收回，作个人业务凭条附件送风险监督管理部门。