【摘要】：1.3.2 财务系统中现金流的平衡与不平衡财务系统中的平衡与不平衡现象是十分常见的。从整个财务系统来看，一定时期的现金流入和流出往往是不平衡的，但最终一定会达到平衡。用公式表示就是：融资现金流入－融资现金流出＝融资现金净流量 （1-4）所以，现金流的平衡与不平衡是由于这三种活动引起的。
1.3.2 财务系统中现金流的平衡与不平衡
财务系统中的平衡与不平衡现象是十分常见的。最基本的是现金流的平衡与不平衡。从整个财务系统来看，一定时期的现金流入和流出往往是不平衡的，但最终一定会达到平衡。这种不平衡到平衡体现在下面的公式中：
现金流入－现金流出＝现金增减额 （1-1）
上式表明，企业在一定时期内的现金流入和现金流出不可能完全平衡，或是现金流入大于流出，表现为现金的增加；反之表现为现金的减少。但现金的不平衡最终沉淀在期末的现金存量中，通过期末现金存量的增减变化调节流入和流出的现金。
众所周知，一个企业的现金流入和流出产生于经营活动、投资活动和融资活动之中。我们分别根据这三种活动加以考察。
经营活动现金流入总量和现金流出总量总是不平衡的，二者的差额是经营现金净流量，它表示企业在一定时期内由正常经营活动引起的现金净流入或现金净流出。这种平衡和不平衡可以用公式表示为：
经营现金流入－经营现金流出＝经营现金净流量 （1-2）
投资活动也存在现金流的平衡与失衡。投资活动首先需要现金流出，才会产生现金流入，现金流入和流出的差额表现为投资净流入或投资净流出。用公式表示就是：
投资现金流入－投资现金流出＝投资现金净流量 （1-3）
融资首先产生现金流入，其后必然会产生现金流出。现金流出和流入的差额表现为融资净流入或融资净流出。用公式表示就是：
融资现金流入－融资现金流出＝融资现金净流量 （1-4）
所以，现金流的平衡与不平衡是由于这三种活动引起的。我们将（1-1）写成下面的形式：
现金增减额＝经营现金净流量＋投资现金净流量＋融资现金净流量（1-5）
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