项目质量审计

一、项目质量审计的概念

项目质量审计就是按照审计程序预先编写检查提纲所进行的一种有记载的活动，不仅审计质保部门，而且包括质量纲要中涉及的每个部门，通过核查质量保证体系及其管理程序是否得到遵守来评价其各项功能的运行情况，督促责任部门适时采取预防或纠正措施，使之适合质量纲要的规定。

项目审计的目的就是确定满足审计准则的程度，比如确定受审计方的管理体系是否符合规定的要求；评价是否符合法律法规的要求；确认所实施的管理体系是否满足规定目标的有效性。

二、项目质量审计的依据

1.ISO9001：2000质量管理体系要求，它是外部审计依据的主要准则。

2.质量手册、形成文件程序和其他相关质量管理体系文件。这是组织根据ISO9001：2000的要求编制的文件。

3.质量方针、质量管理计划和质量保证结果等也是重要的审计准则，这些一般反映在质量管理体系文件中，也可以其他形式存在。

4.有关政策、条例、法律法规。比如，我国关于产品、服务和工程质量的法律法规，（如《中华人民共和国产品质量法》和《中华人民共和国食品卫生法》）等。

三、项目审计的分类

按照审计对象分类，分为产品质量审计、过程质量审计和质量管理体系审计。产品质量审计是对最终产品的质量进行单独评价的活动，用以确定产品质量的符合性和适用性。过程质量审计是独立对过程（工序）进行质量审计，可以从输入、资源、活动、输出着手，涉及人员、设备、材料、方法、环境、时间、信息及成本八大要素。质量管理体系审计应覆盖该组织所有部门和过程，应围绕产品质量形成全过程进行，通过对各个场所、部门、过程的审计，得出质量管理体系是否具有符合性、有效性、达标性。

按审计方分类，分为第一方审计、第二方审计和第三方审计。第一方审计又叫改正改进，是组织对自身的产品、过程或质量管理体系进行的审核。第二方审计又叫评定批准，是客户对供应商的审计，由客户派出审计人员或委托外部代理机构对供应商的质量管理体系进行审计评定。第三方审计又叫认证注册，是指独立于第一方（组织）和第二方（客户）之外的一方，必须具有一定资格并经一定程序认可的审核机构派出审计人员对组织的质量管理体系进行审计。

按照审计范围分类，可分为全部审计、部分审计和跟踪审计。全部审计覆盖了组织产品质量形成的各个过程、各个方面。部分审计是对过程有选择性的审计，对组织某类产品、某个过程的审计。跟踪审计主要是用以验证以前审计后的纠正措施是否实施并有效，不合格项是否得到消除。

四、项目质量审计的方法

1.审计准备。主要是收集资料，编写计划，明确审计的目的、所涉及的范围和功能、要接触的部门、要通知的人、要审阅的文件；围绕审计依据收集政府条令、合同协议、指令文件、工程图纸、采购指令等；按照审计计划编制检查提纲，列出需要审计的主要项目和要审计的专题。

2.审计实施。当发现明显偏差时，应与现场管理人员进行讨论，对照程序款项详细记录，取得客观证据。

3.提出偏差报告。偏差是指相对于程序条款的一种不合格情况。偏差报告应由被审计人员书面答复，审计员对其进行审查，如不符合要求则退回重新答复直到满意为止。如被认可，则进入验证阶段，进行现场复查，以证实偏差已被修正。

4.跟踪审计。应加强对审计后的区域、过程的实施和纠正情况进行跟踪审计，并在紧接着的下一审计时，对措施的实施情况及效果进行复查评价，写入报告，实现审核闭环管理，以推动连续的质量改进。

5.建立审计档案。提纲、调查结果、所有的审计状态报告，都应该形成档案保存。