收到支票的处理

任务十三　收到支票的处理

一、业务内容

12月8日，收到销售部门转来的发票，出售给光明木材厂A产品10台，不含税销售额44 000元，增值税7 480元，收到该厂招商银行941542转账支票1张，金额51 480元。

二、业务处理

（一）存支票的方法

卖方收到买方交来的支票后，首先应对支票进行审查，支票的具体审查内容如下。

1）支票是否用碳素墨水填写清晰。

2）支票的各项内容是否填写齐全：①是否有签发单位的印鉴；②大小写金额有无涂改；③收款人是否是自己单位；④支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符。

3）查看支票的出票日期，看看截止存款日是否在支票的付款期内。

4）如果是背书转让的支票，其背书是否正确，是否连续。

5）填写进账单前，看是否加盖了自己单位预留的银行印鉴。

对受理的转账支票审查无误后，即可填制进账单，进账单一式三联，在其中一联上留银行印鉴（具体操作可以询问银行业务员），填写好进账单后连同支票一并送交开户银行。

开户行审核无误后，会返回一联收账通知单，真实的划款单要等过几天再去银行取回（具体时间可咨询银行业务人员）。

有些企业怕对方签发的是空头支票，那么可以用“反存”的方式（也称为“倒进账”）。就是在收到支票后，直接去付款单位（买方）的开户银行存支票，填写一张进账单交到对方的开户行（具体操作直接询问银行业务人员）。等过几天再去公司开户行领取本次的进账单即可。

（二）进账单的填写（见表2-13）

出票人填支票签发人的全称、开户银行和账号；收款人填北京福瑞机械股份有限公司的全称、开户银行和账号；金额填写要求与支票相同；票据种类填“转账支票（有的银行要求把支票号码的后四位数也写上）”；张数填“壹张”（张数都是大写）。

表2-13　进账单填写示例

（三）根据取得的银行回单作账务处理