审核信用证

任务二　审核信用证

任务目标

1.了解审核信用证的依据和主要内容。

2.实际操作信用证的审核。

导入案例

现在阿英已经是公司的正式业务员了。经过一系列的努力，她开发了一个新加坡的新客户（A公司），并且已经于2010年8月16日与该客户签订了销售合同。8月28日，阿英收到了由中国银行佛山分行转来的信用证。下面，阿英要做的就是抓紧时间审核信用证（以下简称审证）。那么阿英该怎么样审证呢？

一、审证的三个主要依据

（1）销售合同　信用证是申请人依据买卖双方签订的贸易合同规定而向开证行申请开立的，使用信用证也是为了贸易的顺利进行，信用证的内容应该是贸易条款的忠实反映。由于信用证是一份独立的自足文件，一旦开立便独立于贸易合同，因此对于卖方而言，必须严格地审核通知行转来的信用证，确保销售合同的条款和条件忠实地转换到了信用证上。如果因为审核不严，导致己方不能履行信用证所规定的义务，也不能将原始的销售合同作为凭证了。

（2）UCP 600的相关规定　“UCP 600”是《跟单信用证统一惯例——2007年修订本，国际商会第600号出版物》的简称，从2007年7月1日开始执行。它是由39个条款所组成一套国际商业惯例，用以规范信用证的内容和信用证当事方的权利与责任，在国际贸易中被广泛地接受。凡是在其文本中明确表示接受UCP规则约束的信用证，都应当遵循UCP的相关规定。因此，信用证的条款应该符合UCP 600的规定。

（3）当前业务的实际情况　对于信用证中既无法用合同条款对比，又不属于UCP规定范畴的条款，业务员只能在不影响安全收汇、不违反进出口国家法律的情况下灵活处理。

二、审证的步骤

（1）熟悉贸易合同的条款，熟悉UCP 600的规定，熟悉信用证业务流程。

（2）对照合同条款，逐条审核信用证条款和条件，检查信用证条款是否与合同的规定相符。

（3）列出被信用证遗漏的合同条款、信用证中新出现的条款和条件，判断这些条款和条件是否合理，是否能被满足。

（4）列出第（2）步中的不符条款、第（3）步中的遗漏条款和不能实现的新条款。

三、信用证审核的重点项目

（1）信用证的类型:不同类型的信用证对受益人构成的风险不一样。在信用证条款中会注明信用证的类别是否“保兑”（Confirmed）、可否“转让”（Transferable）等，业务员审核该项内容时，要保证信用证的类型与合同的规定一致。

（2）开证行的资信及信用证的真实性:通常通知行会对信用证的表面真实性作出判断；受益人也可以要求通知行代为调查开证行的资信和信誉度。如果受益人对开证行的付款能力和信誉度有怀疑，可以要求信誉度良好的另一家银行对信用证加具保兑。

（3）申请人和受益人的商号和地址是否正确:如果商号或地址出现一点小错误或遗漏，都会成为不符点，甚至成为银行拒付的理由，一定要保证申请人和受益人的名称及地址与合同中标明的一致。

（4）审核信用证项下的各种时间关系:信用证项下的主要时间有信用证的有效期、货物的装运期和交单期。业务员要重点注意如下问题。

①有效期:信用证的有效期应该是上述三个时间中最晚的，一般而言，最迟的交货日应该在信用证截止之前的10～15天，以便受益人有这样一段时间向银行交单。

②交货期:信用证对交货期的规定必须早于信用证的截止日期，如果没有规定交货期，则交货期不迟于信用证的截止日期，如果在信用证有效期的最后一天交货，人们通常称之为“双到期”，应该尽量避免“双到期”的出现。

③交单期:是指受益人交货之后向银行提交单据的这段时间。UCP规定信用证必须规定一个交单的截止日，如果没有，则要求开证行修改。业务员一般应该将交单期控制在交货日之后的10～15天。同时UCP规定交单应该在信用证的有效期之内，在交货日之后的21天内为有效，业务员应该明确这一点。

（5）信用证到期的地点:一般而言，为了交单的便利，应该将信用证的到期地点设定在受益人所在地，如果不在受益人所在地，受益人则要衡量自身的制单与备单的效率，能否在交单期内将单据寄到议付行，如果做不到则要求把信用证的到期地点改到本国。

（6）货物或服务描述条款:该条款包含了合同项下交易货物的详细信息，包括货物的名称、型号、原材料、尺码、数量、单价等内容，信息量大而细，容易出差错，特别要注意数量、单价、总金额是否与合同的规定一致。

（7）保险条款:只有合同规定交易价格中包含保险费（如使用CIF术语）时，信用证中才须要出现保险条款；其次，如果合同没有额外规定，保险的加成为发票金额的10%，卖方也只用投保平安险。如果申请人对保险加成或险别有特定的要求，受益人最好要跟自己的保险公司协商，视情况而决定是否接受。

（8）运输条款:提单的正本只有三份，每一份都可以向承运人提货。对信用证要求提交正本提单的份数，或者在付款前先寄正本提单的要求，业务员要引起注意。同时对于提单的抬头，一般为空白或以开证行为抬头，如果信用证要求做成申请人为指示抬头，受益人一般不会同意，当然也要视具体的业务情况而定。

（9）“软条款”:是指信用证中出现的合同内容之外的可以保证开证行解除其付款责任的条款。这类条款没有固定的内容或形式，通常是卖方在正常履行合同义务之后依然无法达到的条件。业务员审核信用证时，对合同之外的条款和条件要特别小心。

（10）单据条款:要确保信用证所规定提交的单据是受益人可以在规定时间内得到的，如果超出了受益人的能力范围，建议与申请人协商修改。

四、审证的操作

承本任务中“导入案例”内容，下面一起来阅读合同和信用证。

（一）合同内容

合同内容如下。

合同编号:XL1085

签约日期:2010年8月16日

买方:新加坡A公司

卖方:南海鑫隆五金制品有限公司

品名:淋浴房（shower room）

型号:XL－600

数量:200套

单价:50美元/套（到新加坡的到岸价）

付款方式:不可撤销的见票后15天付款的信用证（必须于2010年8月30日之前开到卖方）

交货:2010年10月21日前装运

保险:由卖方按发票面额的110%投保平安险

数量和金额:允许5%的溢短装

装运港:中国广州

卸货港:新加坡

装运条件:不允许分批装运和转运

（二）信用证内容

信用证内容如表8－3所示。

表8－3　信用证内容

Description of Goods or Services:45A

500SETS SHOWER ROOMS AT USD50.00/SET CIF SINGAPORE，AS PER S/C NO.XL1085

Documents Required:46A

1.SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE.

2.FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO APPLICANT AND BLANK ENDORSED，MARKED“FREIGHT PREPAID”NOTIFYING APPLICANT.

3.PACKING LIST IN TRIPLICATE INDICATING QUANTITY/GROSS AND NET WEIGHTS OF EACH BOX.

4.CERTIFICATE OF QUALITY IN DUPLICATE ISSUED BY PUBLIC RECOGNIZED SURVEYOR.

5.BENEFICIARY’S CERTIFIED COPY OF FAX DISPATCHED TO THE ACCOUNTEE WITHIN 2 DAYS AFTER SHIPMENT ADVISING NAME OF VESSEL，DATE，QUANTITY，WEIGHT，VALUE OF SHIPMENT，L/C NUMBER AND CONTRACT NUMBER.

6.CERTIFICATE OF ORIGIN IN TRIPLICATE ISSUED BY AUTHORIZED INSTITUTION.

7.INSURANCE POLICY/CERTIFICATE IN DUPLICATE ENDORSED IN BLANK FOR 110% INVOICE VALUE，COVERING ALL RISKS OF CIC OF PICC（01/01/1981）INCL.

（三）列出不符点

在阅读完信用证后，阿英对比合同条款并结合业务实际情况找到了5个不符点，如表8－4所示。

表8－4　不符点列举