全面风险防控为全面提升管理和服务水平保驾护航

湖南省直单位住房公积金管理中心 彭娟

随着住房公积金制度的不断发展完善，住房公积金业务规模和资金规模也越来越庞大，住房公积金风险日益增多，住房公积金内部稽核工作就显得尤为重要。以湖南省直单位住房公积金中心（以下简称“中心”）为例，截至2014年12月31日，中心累计归集住房公积金258．83亿元，累计个人提取额131．21亿元，累计发放贷款148．54亿元。如此巨大的业务量和资金规模无疑对住房公积金安全、管理以及保值增值提出了更高的要求。近年来，中心建立健全内部稽核制度，加强内部稽核工作，为全面提升管理和服务水平发挥了保驾护航的重要作用。

一、目标明确，充分认识内部稽核工作的重要性

内部稽核是从管理流程的角度，对中心内部重要业务事项和高风险领域（如财务、信贷、支取等），从决策、执行、监督等全方位梳理优化制度流程，辨识评估关键风险点，制定风险控制策略，最终实现防范和控制业务风险的一系列活动。住房公积金内部稽核的目标是为了揭示住房公积金管理过程中存在的问题，分析原因，提出建议，督促管理机构和管理人员认真落实住房公积金管理法规，切实做好住房公积金管理工作。

1．加强内部稽核工作是提高公积金风险管理水平的必然要求

住房公积金管理中心要实现科学规范管理，保证资金安全，最重要的是建立有效可行的内部控制制度。内部稽核工作通过对内控制度的测试、评审，把不完善、不合理、不严密的环节、程序和方法查找出来，帮助克服管理上的薄弱环节，堵塞漏洞，避免失控，使之健全有效，达到科学管理，提高效能的目的。

2．加强内部稽核工作是提升中心服务水平的重要手段

随着社会发展和政府职能的转变，中心不但要管好、用好住房公积金，确保资金保全，同时也要为广大住房公积金缴存职工提供及时有效的服务。中心通过内部稽核工作，对住房公积金归集、提取、贷款等环节检查的同时，进一步梳理各业务办理的环节和流程，做到尽量减少办事环节、精简办理流程，真正做到让职工群众少跑路、少排队、少填表，提供一站式服务，实现“客户在心中、服务在手中”的服务理念。

3．加强内部稽核工作是促进干部队伍廉政建设的重要举措

加强住房公积金的内部稽核，对照相关条例、法规和制度规定检查相关业务办理，能有效规避干部职工违反相关规定，避免错误的发生，是加强干部队伍廉政建设的重要举措，可以有力推动住房公积金职工队伍的建设和管理。

二、多项并举，全力推进内部稽核工作高效开展

1．领导重视、建立健全稽核工作机构

中心领导高度重视稽核工作，2005年在全省率先成立了稽核部门，配备了专业人员，明确了稽核工作的任务和目标。2013年，中心专门成立了“稽核工作领导小组”，中心主任亲自任组长，中心班子成员任副组长，协调、指导稽核工作；专门组织成立“稽核工作小组”，抽调政治可靠、业务素质高的骨干力量参与稽核工作。同时，中心主任、分管领导亲自安排、过问、督办稽核工作，从稽核工作方案、稽核过程到稽核报告出具、稽核整改措施落实等都审阅和批示，确保了稽核工作质量。定期召开稽核工作见面会，中心主任、分管领导及相关部门主任参加，将稽核提出的问题和稽核建议以工作任务作出安排，并督促落实整改到位。

2．创新理念，不断拓展内部稽核工作的范围

中心住房公积金内部稽核工作已从财务稽核、公积金业务稽核逐步向风险导向稽核过渡，将传统的财务报表稽核、业务合规稽核与风险稽核相结合。以风险的识别、评估和应对为稽核工作的主线，来提高稽核工作效率。稽核范围从关注会计核算的真实性、准确性，业务审批的合规合法性，扩展至整个公积金管理活动，涵盖公积金各个管理部门、岗位，稽核报告从出具稽核处理意见到提出管理建议，到为业务部门提供改进内部控制和风险管理的咨询服务。

3．制度先行，不断完善稽核工作规范体系

首先，建立了一整套严格的内控规章制度。中心2010年制定颁布了《内部控制实施细则暂行办法》，明确划分岗位职责权限，做到各司其职，职责明确，程序规范；同时明确责任，使每个人对自己的业务处理行为负责；实行“不相容岗位”分离控制，形成业务权限上的相互约束，岗位职责上的相互监督，工作程序上的相互牵制。第二，建立严格授权批准制度。明确审批人授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人职责范围和工作要求。第三，建立健全内部稽核制度。中心2006年制定颁布《内部稽核办法》、2010年制定颁布《工作过错责任追究制度》，着力加强公积金中心的内部检查与稽核，在具体业务流程中确保经办人和相关责任人严格按照事前控制所建立的规则流程进行相关运作；事后由单位内部稽核部门按照有效的监督程序，稽核各项经济业务活动，对可能出现的各项问题进行检查控制。审查每笔资金的收付是否合理合法，其手续是否完备、数字是否准确，及时发现和纠正资金管理过程中出现的问题，并建立有效的内部控制报告制度和纠正机制。

4．规范操作，不断完善稽核工作流程

内部稽核工作以规范运作、防范风险为指引，以加强业务管理、强化内部监督为内容，以防控操作风险为核心，推进稽核任务制度化、实现稽核检查程序化、稽核文档格式化、稽核责任明晰化。

在每年的稽核工作中，中心制定了全年稽核工作方案，改进和完善了稽核工作方法和流程。每次稽核首先制定稽核方案，报稽核领导小组批准，对被稽核部门和单位发放稽核通知书；通过听取情况、查阅档案、收集资料、后台搜索等方式，编制稽核工作底稿，做好稽核记录；出具稽核报告并提交稽核领导小组审定；对被稽核部门提出整改意见并写出整改意见书；召开稽核情况通报会议通报稽核情况，形成会议纪要；最后是收集整改结果，复查落实整改情况。稽核工作做到了有计划、有报告、有反馈、有处理意见、有整改落实。全年开展内部稽核工作共8次，其中主要业务部门2次，其他部门1次，并将稽核延伸到了公积金业务合作单位，如担保公司和委托归集银行、委托贷款银行，提出了加强提取、信贷档案资料的归档和管理、进一步梳理归集业务、信贷业务工作流程、加强中心资产管理等合理化建议。

同时，开展了重大疾病提取住房公积金专项稽核，建立了与省市医保中心的有效核查机制。日常业务稽核中也建立了与民政部门、房地局等单位的长期合作联系，有效查处和打击了“结婚证”、“医院诊断书”、“医疗费用发票”、“契税发票”等造假的违规骗提骗贷现象。通过严格的内部稽核工作，有效减少或消除违规操作，从而最大限度地避免了风险发生，规范业务运行，促进中心工作的健康发展。

三、开拓创新，不断完善内部稽核工作

中心的内部稽核工作领导重视、制度保障、程序规范，但仍存在诸多不足之处，成为今后努力的方向。

1．创新手段，不断加快内部稽核工作的信息化建设

创新稽核技术方法，要以业务信息化建设为依托，探索以在线稽核、实时稽核为特征的联网稽核系统。中心正在着力开发“稽核管理子系统”，在软件开发过程中，将各种控制点嵌入公积金业务流程中，在联网稽核审计系统中逐步建立预警系统，使内部稽核信息化成为重要的检查方法。这样不但可以提高稽核效率和质量，而且能更加迅速地提高稽核信息化水平。通过稽核管理子系统，利用计算机构建一个结构合理、安全高效的内部稽核信息网络平台，在保证内部稽核独立性和有效性的同时，切实做到对公积金各类业务、资金情况进行实时查询，有效地对管理风险和资金风险及时起到预警作用。

2．提升素质，不断加强稽核人员力量和素质

提高内部稽核工作水平，关键是加强内部稽核人员队伍建设。内部稽核工作政策法规性强，业务专业性强、涉及知识面广，内部稽核人员能否做好稽核工作、履行好职责，在很大程度上取决于其综合素质的高低。因此，中心需进一步充实稽核人员力量，需给内部稽核人员创造良好的学习环境，定期不定期地组织他们参加审计、会计、经济、法律等专业培训，组织他们研究和探讨加强财务核算、财务管理和审计监督的新思路和新方法。通过各种形式的强化学习，改善审计队伍知识结构和专业水平，确保内审工作扎实有效开展。

目前，通过内部稽核工作的有效开展，中心住房公积金的提取逐渐规范，贷款管理逐步完善，风险得到较好控制，资金保持安全高效营运；维护了住房公积金的社会信誉，赢得了社会对住房公积金工作的理解和支持。