社会养老保险体系的基本构成

1．养老保险体系包含的内容

在我国的城镇和乡村，根据当前的状况，养老保险体系可以有所区别。

在城镇，要建立起以基本养老保险、基本医疗保险、商业保险和社会救济、社会福利、社会互助为主要内容的比较完善的养老保险体系。

在农村，要坚持家庭养老为主，进一步完善社会救济和对“五保户”以保吃、保穿、保住、保医、保葬为内容的“五保”供养制度，倡导村民互助。要坚持家庭养老与社会养老相结合，充分发挥家庭养老的积极作用，使家庭成员自觉依法履行赡养义务，对老龄人真正做到经济上供养、生活上照料、精神上慰藉。

2．养老保险体系的“三支柱”

“三支柱”养老保险体系结构是世界银行1994年在《防止老龄危机：保护老龄人及促进经济增长》报告中提出的，集中体现了新古典经济学派对于养老保险的一些政策主张。可以说，针对全球性人口老龄化所带来的公共养老金支付危机，“三支柱”养老保险体系对于解决养老问题是一个较为完整的方案设计^[5]。

（1）第一支柱公共养老保险。由政府主导并强制执行，覆盖全社会，目前大部分国家采用现收现付的筹资模式，属于社会养老保险范畴。其目标是有限度地缓解老龄贫困，提供各种风险保障，体现了社会互济原则。

公共养老保险在规模上应该适中，以便给其他两个支柱留下较大的发展空间，并应实行现收现付制，以避免出现国家公积金管理中常见的问题。

（2）第二支柱企业补充养老保险计划。这是一种完全积累制，并由私人管理的养老金计划，既可以强制执行也可以自愿实施。完全积累制会促进资本积累和金融市场的发展，由此带来的经济增长会使公共支柱的筹资更加容易，如果第二支柱运作得比较成功的话，将会减少人们对第一支柱的依赖，减轻政府的财政压力。

很多国家的第二支柱一般采用个人账户储蓄积累的筹资模式，如美国的雇主补充养老金计划、澳大利亚的职业养老金保障制度。这一支柱养老基金的运营管理市场化，一般由商业保险公司、基金管理公司、信托、投资金融机构运营管理基金。世界上大多数国家将这一层次的养老保险计划列入商业养老保险的范畴。

（3）第三支柱主要是个人储蓄性养老计划。为那些想在老年得到更多收入及保险的人提供额外保护，一般由商业保险公司办理，个人自愿投保，政府给予税收优惠，鼓励人们把钱存进养老金储蓄账户。目前，大多数国家的第三支柱主要是个人在人寿保险公司购买各种商业养老保险计划，并享有特定的政策支持，如美国、德国等国家都给予不同的优惠政策。

归纳起来，第一支柱的公共养老保险体现社会公平，第二、第三支柱的商业养老保险，包括企业补充养老保险计划和个人储蓄性养老计划，体现效率和个人的自我保障责任。这三大支柱有机地将社会公平与效率、政府与市场、社会保障责任和个人保障责任结合起来，共同完成养老保险三大功能——收入再分配、储蓄和保险。收入再分配和储蓄的功能是分离的，保险功能则由这三大支柱共同提供。

在全球人口老龄化日益严重所带来公共养老金支付膨胀的背景下，尽管各国养老保险改革在内容和形式上不尽相同，但从总体上看基本思路大致相同：构建并完善“三支柱”养老保险体系，尤其要注重鼓励和发展商业养老保险。