【摘要】：包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等。及时分析戍收及预付款项，对到期未及时归还的应收及预付款项，采取相应措施提醒对方单位或个人依约付款，防止资产损火。年度终了前，学校应织专人全面清查各项应收及预付款项，并与债务单位或个人核对清楚，做剑债权明确，账实相符。对于逾期3年沉积无法处理的呆死债权，由学校责任部门取证，学校提提出处理意见，报请主管局长审批批后，报财政局有关部门审核批准后予以销账。
第三节 应收及预付款项的管理
一、应收及预付款项的概念
应收及预付款项是指学校应收未收、暂时垫付、预付给其他单位或个人而形成的一种暂时停留在结算过程中的资金。包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等。应收及预付款项体现为学校对有关单位或个人的一种债权。
二、应收及预付款项的管理
（一）建立应收及预付款项的台账管理制度
学校应设置专人进行应收及预付款项的管理，定期编制明细表，及时反映应收及预付款项的余额及账龄等信息。
及时分析戍收及预付款项，对到期未及时归还的应收及预付款项，采取相应措施提醒对方单位或个人依约付款，防止资产损火。
（三）建立应收及预付款项年度清奄制度
年度终了前，学校应织专人全面清查各项应收及预付款项，并与债务单位或个人核对清楚，做剑债权明确，账实相符。
（四）建立应收及预付款项返还制度
个人借用公款，应及时返还。借用最长期限为六个月。差旅费借款应在返回后一周内结算。对于日常业务需要，学校采购人员、报账人员借用的业务周转金等不受此限制，但应住年终结清，如有需要，次年再行借用。
（五）建立坏账核销管理制度
对于逾期3年沉积无法处理的呆死债权，由学校责任部门取证，学校提提出处理意见，报请主管局长审批批后，报财政局有关部门审核批准后予以销账。
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