学校流动资产管理概述

第一节　学校流动资产管理概述

一、学校流动资产的概念

流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，应收及预付款包括货币资金、存货、应收贷学金、其他应收及暂付款等，它是学校资产的重要组成部分。在学校资产中，除固定资产外，流动资产是最重要的部分，它对维持学校日常的运转，以及教育、科研等活动的开展起着关键性的作用。流动资产的配置状况，在一定程度上反映和体现了学校的发展重点和方向，其管理状况的好坏对教育经费的使用效益有直接的影响。一般来说，学校拥有的流动资产越多，偿还短期债务的能力越强，财务风险则越低。但是，过多占用流动资产，也会导致资金积压、浪费，甚至造成丢失或流失。因此，要加强学校流动资产的管理。

二、学校流动资产的特点及其管理要求

由于学校资金运动形式与企业不同，所以学校的流动资产与企业相比，具有不同的特点。企业在经营活动中，资金运动形式呈循环式，从货币资金开始，经过储备资金、生产资金、成品资金，最后又回到货币资金，形成资金循环的运动形式。因此，企业流动资产具有流动性大，周转期限短，变现能力强，价值一次消耗并转化的特点，它的价值全部转移到所生产的产品上去，并从产品销售收入中一次获得补偿，然后进行物质形态的更新。而在学校，资金运动形式呈直线式，在经历投入、使用、核销三个阶段之后，资金往往已被消耗，无法从产品中得到补偿，不再也不能再转化为流动资产，这是学校流动资产区别于生产经营单位的流动资产的根本所在。

只有掌握这些特点，才能合理配置流动资产资源，发挥流动资产在学校教育、科研等各项事业中的作用。因此，流动资产的管理，要做好以下几项工作：

（一）准确计算流动资产的需要量

是指学校在一定时期内从事教育、科研等事业所需的合理的流动资产占用量。即既要保证事业的正常需要，又不造成积压和浪费。通常，学校流动资产需要量与学校的规模是成正比的。需要量的计算，既要运用科学的方法，又要结合实践经验，两者有机结合，确定出最佳需要量。

（二）及时供应所需的流动资产

流动资产的供应，要做到及时、足额，通过比较、分析选择最佳供应渠道和方式。

（三）建立健全组织机构，完善内部控制制度，做好日常管理工作

学校要建立流动资产管理机构，配置专职或兼职人员负责管理；健全各种规章制度，如现金、银行存款的内部控制制度等；做好日常流动资产管理工作。

三、学校流动资产管理的意义

（一）加强流动资产管理，可以促使学校合理配置资源，加速流动资金的周转，减少流动资产占用数量，达到少花钱、多办事、办好事的目的，从而提高资金使用效益。

（二）加强流动资产的管理，可以促使学校保护国有资产，确保其安全与完整，防止流失。

学校的流动资产管理按对象的不同主要包含货币资金的管理、存货的管理和往来资金的管理。