财务计划要周全

　　现代商战中，一个公司从新设公司、工厂，乃至营运、行销、扩建等，都需要庞大的费用。

　　《孙子兵法·作战篇》中说：“凡用兵之法，驰车千驷，革车千乘，带甲十万，千里馈粮。则内外之费，宾客之用，胶漆之材，车甲之奉，日费千金，然后十万之师举矣。”意思是说，凡是兴兵打仗，出动战车千辆，辎重车千辆，军队十万还要从千里这外运粮草；前后方的费用，外交使节往来的开支，维持作战器械所需各种物资的供应，车辆盔甲等武器装备的保养和补充，每天要耗费千金，然后十万军队才出动。

　　商战也同样，即使是开个小商号，各种费用加起来也很可观。

　　因此，在商战中各项经费若不好好筹措、计划、控制，到最后往往会因财务不健全，而周转不灵。

　　现代商战中，财务是商战能否获胜的“生命线”，过去有许多公司，产品虽然不错，但最后仍难逃破产厄运，究其原因乃是财务周转困难，或被倒账等。

　　所以，如何做好财务管理，乃是各公司必须随时注意的问题。尤其是中小公司的财务方面的规划。

　　台湾地区的一些公司，多为中小公司，财务结构都较差，原因如下：

　　①自有资金不够，举债经营严重。

　　②信用差，银行方面不给贷款，于是改向民间借贷，利息负担深重。

　　③存货处理不好，造成资金积压。

　　④盲目投资，把短期资金固定化。

　　⑤会计制度不健全。

　　⑥股东往来金额庞大，影响财务健全。

　　⑦财务报表信赖程度差。

　　如果这些财务结构不健全，在商战中取胜的机会是不大的。

　　若要健全财务结构，则应以合理的途径取得资金与运用资金，并维持长期利润，使资金能在良性的轨道上循环，这就是我们所说的“开源节流”。

　　例如，在资金运用上能做到减少现金量的需求，加速账款流通；缩短收账时间，不要积存过多原料，缩短半制品的制作过程；成品不要多量化；有效运用机器设备；土地与建筑物不一定要购买等。

　　大军动员要花很多钱，现代大型商战亦如此。即使是开个小商号，也要不少零碎钱，如水电费、电话费、人事费、材料费、租金、营业税、周转资金、折旧、广告费……等，加起来同样是一笔极可观的数目。

　　所以说中小公司的营运“麻雀虽小，五脏俱全”，也要一笔可观的资金，这时如能健全财务规划，将使公司在商战中稳步前进，奠定商战获胜的坚实基石。