【实践教学目的】
通过本练习使同学们能系统地掌握从填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿到编制会计报表一整套会计核算方法，加强基本技能的训练。
【实践教学资料】
（一）红星工厂纳税人登记号：123456789，开户银行：基本存款账户、工商银行，账号：244—778，地址：红星路518号；长江公司纳税人登记号：465789003，开户银行：基本存款账户、交通银行，账号：336699，地址：长江路18号；黄河公司纳税人登记号：696778509，开户银行：基本存款账户、建设银行，账号：123456，地址：人民路108号。
（二）红星工厂2011年3月初有关总分类账户、部分明细分类账户余额如下：
1．总分类账户余额：
2．部分明细分类账户余额：
原材料——甲材料5 000公斤，单价20元，计100 000元
——乙材料8 000公斤，单价10元，计80 000元
——丙材料4 000公斤，单价5元，计20 000元
应收账款——黄河公司20 000元
——长江公司10 000元
应付账款——东方公司30 000元
——西北公司22 000元
3．2月份利润表本期金额如下：
（三）红星工厂3月份发生下列经济业务：
1．3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1 000元（附件1张：支票存根）。
2．3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款单和公出审批单）。
备注：本单一式三联，凭第一联预支借款，凭第二联报销，第三联出差人留存。
3．3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元、行政管理部门办公费200元（附件2张：购买用品发票2张）。
4．3月3日，上月购入乙材料1 000公斤，单价10元，发票金额10 000元，已验收入库（附件1张：收料单）。
5．3月3日，银行通知，长江公司欠款10 000元已收到（附件1张：收款通知）。
6．3月4号，向西北公司购入甲材料1 000公斤，单价19．5元，计19 500元，增值税率17％，以转账支票支付（附件2张：转账支票和发票各一张）。
7．3月4号，以现金500元支付上述甲材料运费（附件1张：运费发票）。
8．3月6日，仓库送来验收入库，甲材料1 000公斤如数收回，结转其实际成本20 000元（附件1张：收料单）。
9．3月8日，一车间生产A产品领用甲材料500公斤，单价20元，计10 000元，乙材料500公斤，单价10元，计5 000元（附件1张：领料单1张）。
10．3月8日，开出现金支票一张，从银行提取现金800元（附件1张：支票存根）。
11．3月8日，以银行存款上交上月税金2 500元和教育费附加500元（附件1张：缴款单）。
12．3月8日，领用丙材料1 000公斤，单价5元，计5 000元，其中用于车间修理600公斤、厂部行政管理部门修理400公斤（附件2张：领料单2张）。
13．3月9日，以现金支付会议费用150元（附件1张：费用发票1张）。
14．3月9日，以现金支付下季度报纸杂志费600元（附件1张：收据1张）。
订户注意：1．请核对填制内容是否正确，是否加盖章戳。
2．如有查询、退订、改址等事项，请交验此发票。
3．报刊名称前带＊表示不可退订。邮政客户服务电话：11185
15．3月9日，出售给长江公司A产品800件，单价50元，增值税率17％，款未收（附件1张：发票）。
16．3月10日，接受国家投资200 000元，存入银行（附件1张：收款通知）。
17．3月11日，以银行存款20 000元，归还短期借款（附件1张：还款收据）。
18．3月11日，向黄河公司出售A产品200件，单价50元，增值税率17％，款已收到存入银行（附件2张：发票、收账通知）。
19．3月12日，以现金支付汽车修理费200元（附件1张：费用发票）。
20．3月12日，一车间生产A产品领用甲材料1 000公斤，单价20元，计20 000元，一车间一般耗用领用丙材料100公斤，单价5元，计500元（附件1张：领料单1张）。
21．3月13日，出售给黄河公司A产品200件，单价50元，税率17％，其中5 000元已收到存入银行，其余未收（附件2张：发票和收账通知各一张）。
22．3月14日，向上海机械厂购入机器一台计30 000元，运费1 000元，以转账支票支付（附件3张：发票、运费收据、支票存根）。
23．3月14日，开出现金支票一张，提取现金10 000元，备发工资（附件：支票存根）。
24．3月15日，以现金10 000元支付本月职工工资（附件1张：工资结算单）。
25．3月15日，计算分配本月应付工资10 000元，其中生产A产品工人工资5 000元，生产B产品工人工资2 500元，车间管理人员工资1 000元，厂部管理人员工资1 500元（附件1张：工资费用分配表）。
26．3月16日，李明出差回来，报销差旅费750元，收回现金50元，结清前欠数（附件3张：公出审批单、差旅费报销单和收据各一张）。
备注：本单一式三联，凭第一联预支借款，凭第二联报销，第三联出差人留存
27．3月16日，以银行存款20 000元归还东方公司欠款（附件1张：付款通知）。
28．3月17日，向西北公司购入乙材料5 000公斤，单价10元，税率17％，款未付，材料已验收入库（附件2张：收料单和发票）。
29．3月17日，以现金支付职工药费50元（附件1张：报销单）。
30．3月18日，收到黄河公司欠款20 000元存入银行（附件1张：收款通知）。
31．3月19日，以银行存款20 000元归还西北公司欠款（附件1张：付款通知）。
32．3月19日，一车间生产B产品领用甲材料1 000公斤，单价20元，计20 000元（附件1张：领料单）。
33．3月20日，出售给黄河公司A产品800件，单价50元，税率17％，款未收（附件1张：发票）。
34．3月20日，以银行存款支付水费2 000元，其中车间耗用1 000元，管理部门耗用1 000元（附件2张：付款凭证和水费收据）。
35．3月20日，银行转来付款通知，支付第1季度利息3 200元（已预提2 000元）（附件1张：付款通知）。
36．3月21日，向东方公司购入甲材料100公斤，单价20元，增值税率17％，款未付，材料已验收入库（附件2张：发票和收料单）。
37．3月21日，王红出差回厂，报销差旅费1 200元，扣除原借款1 000元，以现金补付（附件2张：红星工厂公出审批单、差旅费报销单）。
备注：本单一式三联，凭第一联预支借款，凭第二联报销，第三联出差人留存。
38．3月22日，将不用设备一台对外投资。该设备原值为10 000元，已提折旧2 000元，双方协商按账面净值投资（投资合同略）。
39．3月24日，向西北公司购入丙材料1 000公斤，单价5元，增值税率17％，材料尚未入库，货款以银行存款支付（附件2张：发票和付款凭证）。
40．3月26日，计提本月固定资产折旧5 000元，其中：车间固定资产折旧3 000元，厂部固定资产折旧2 000元。
41．3月28日，预提本月短期借款100 000元的利息，年利率6％。
42．3月28日，分摊应由本月负担的财产保险费1 000元，其中车间500元，厂部500元。
43．3月30日，根据上年发放职工的福利情况及应缴纳的公积金和养老保险等，决定按工资总额的14％计提本月职工福利费。（参考第25笔业务）
44．3月31日，按工时比例分配本月制造费用9 240元，其中A产品工时为800小时， B产品为200小时。
45．3月31日，本月A产品1 400件全部完工，结转本月完工产品成本。
46．3月31日，结转本月已销产品销售成本61 560元。
47．3月31日，按25％税率计提本月应交所得税。
48．3月31日，按本月各收入各支出转入“本年利润”账户。
49．3月31日，按税后利润10％计提盈余公积。
50．3月31日，将提取盈余公积后的利润余额全部作为应付投资者利润。
【实践教学步骤】
1．教师布置；
2．学生分组；
3．总结现实典型；
4．写出实训报告；
5．教师点评实训报告。
【实践实训要求】
1．根据资料（一）开设总分类账户和有关明细分类（序时）账户（包括：库存现金和银行存款日记账，原材料、应收账款、应付账款、生产成本等明细分类账户）并记入期初余额。
2．根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误原始凭证编制记账凭证。
3．根据记账凭证编制科目汇总表（10天汇总一次）。
4．根据记账凭证登记有关明细账，根据科目汇总表登记总分类账户。
5．计算各账户本期发生额及余额，进行月末对账和结账。
6．在账账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。
7．会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。
（附：本作业需记账凭证60～70张，记账凭证汇总表5～7张，总分类账30～40张，三栏式明细账8～10张，多栏式明细账3～5张，数量金额式明细账3～5张，资产负债表和利润表各1～2张。）
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