票据承兑业务创新

一、银行承兑汇票保证金存款业务

　　银行承兑汇票保证金存款是商业银行在办理银行承兑汇票等融资业务时，为降低风险而按客户信用等级和信贷管理规定收取的业务保证金。

　　客户要求办理银行承兑汇票，应先开立结算账户，银行承兑汇票保证金账户应为存款人的结算账户。信贷部门经办员填写信贷业务通知书交会计部门进行账务处理，会计主管审查后交柜员办理，使用转账支票或现金存入存款人保证金账户，使用结算业务收费凭证(第二联加盖单位预留印鉴)收取客户承兑手续费。

　　 银行承兑汇票保证金部分提取及销户的处理：银行每日到后台报表系统公告板查看是否有银行承兑汇票保证金存款到期提示，以便及时进行账务处理。处理业务时，需手工填制一式四联特种转账传票，第一、二联做借、贷方传票，第三联交信贷部门存查，第四联作客户回单。全额保证金的，若结算账户的状态正常，系统会在保证金到期的当天第一笔业务自动销户，将款项转入应解汇款账户，若结算账户的状态不正常，系统不会对保证金进行处理。

中国工商银行银行承兑汇票保证金

　　客户在中国工商银行申请办理银行承兑汇票时，按其信用等级，需缴付一定比例的保证金。

　　办理银行承兑汇票业务，应按照客户信用等级收取保证金：对AA级(含)以上客户可免收保证金，对AA-级客户收取汇票金额10%(含)以上的保证金，对A+、A级客户收取汇票金额30%(含)以上的保证金，对A-级客户收取汇票金额50%(含)以上的保证金，对BBB级(含)以下客户收取100%的保证金。

　　经一级(直属)分行批准，对AA-级客户可免收保证金，对A+、A、A-级客户可酌情减收保证金，但减收额最多不得超过应收额的一半。

　　对未评级客户按总行有关规定比照相应信用等级收取保证金。

　　AA级(含)以上客户可免予提供担保。AA-级(含)以下、A-级(含)以上客户按规定比例缴存保证金以外的差额部分，应当提供足额有效的担保(抵押、质押或保证)。抵(质)押物应具有稳定的价值和较强的变现能力，保证人的信用等级必须在A级(含)以上，且不得有任何不良信用记录，但对现金流量充足、稳定，对工商银行综合贡献度大，无不良信用记录的客户，经一级(直属)分行批准，可免除保证金之外差额部分的担保。

　　对能够提供符合总行规定的低风险担保的客户，可免收保证金。

　　免收保证金和(或)免除担保的客户，要承诺不以其有效资产向他人设定抵(质)押和对外提供保证，或在办理抵(质)押及对外提供保证之前征得承兑银行的同意，但总行批准的大型优质客户除外。

　　经一级(直属)分行特殊批准减免保证金和/或免除保证金之外差额部分担保的，必须及时逐户逐笔报总行备案。

　　对经常办理银行承兑汇票的客户，可根据需要核定其在一定期限内的最高承兑限额，并办理最高额担保。在限额内办理银行承兑汇票可不再逐笔办理担保，保证金可按规定比例一次性收取，也可逐笔收取。

二、银行承兑汇票敞口业务

(一)概念

　　银行承兑汇票敞口业务是指银行承兑汇票出票人在缴纳规定比例的保证金后，余下部分由承兑行向出票人提供资金敞口授信服务。

(二)办理条件

　　1.在承兑行开立基本存款账户或一般存款账户，依法从事经营活动的企业法人(即有工商行政管理机关颁发的企业法人营业执照)和其他经济组织(即指合法成立，有一定的组织机构和财产；不具备法人资格，但依法登记领取营业执照的)；

　　2.产品有市场，生产经营有效益，不挤占、挪用信贷资金；

　　3.无欠息，无不良贷款，或有负债无银行垫款；

　　4.资信良好，无不良记录，并与承兑行具有真实的委托付款关系，具备到期履行支付汇票金额的资金来源；

　　5.能够提供真实有效合法的法人营业执照或营业执照(初次办理)、贷款卡、商品购销合同，且在合同中约定使用银行承兑汇票的结算方式；

　　6.能够提供承兑行认可的担保方式，对银行承兑汇票敞口部分应提供合法有效的保证、抵押、质押等担保方式。

(三)银行承兑汇票敞口办理流程

　　由客户向所在地支行提出申请，进行办理。

银行承兑汇票套餐

　　银行承兑汇票套餐(前置保证金+后置银行承兑汇票)是商业银行针对票源丰富客户的一种创新业务模式。其主要操作为，银行为客户核定一定银行承兑汇票额度，以现金存款方式缴存首笔银行承兑汇票保证金，再以客户收到的银行承兑汇票质押填满敞口。

三、权利凭证质押银行承兑汇票

(一)定义

　　权利凭证质押银行承兑汇票是指客户以其自有的经银行认可的权利凭证(如经银行认可的保单、商业汇票等)质押于银行，银行出具银行承兑汇票的一种业务。

(二)业务特点

　　其业务特点是使客户手中流动性不强的有价证券转换为流动性强、易于被交易对象接受的银行承兑汇票，同时客户可以将大额票据通过此种方式进行拆分，满足多头支付的需要。

(三)适用对象

　　适用于拥有大额保单、大额商业汇票且需要对外支付的企事业单位或个体工商户。

(四)操作流程

　　1.客户提出申请并提供银行要求的材料；

　　2.银行对客户进行调查；

　　3.银行核实权利凭证的真实性，并进行实地调查；

　　4.客户与银行签订相关合同，银行承兑商业汇票。

四、保兑仓银行承兑汇票业务

(一)概念

　　保兑仓是企业向银行缴纳一定的保证金后开出承兑汇票，且由银行承兑，收款人为企业的上游生产商，生产商在收到银行承兑汇票前开始向第三方物流企业的仓库发货，货到仓库后转为仓单质押，若承兑申请企业无法到期偿还银行敞口，则上游生产商负责回购质押货物。供货商可根据自身资金需要自行选择持有、背书转让、贴现、质押等方式来获得资金。

(二)基本流程

　　保兑仓银行承兑汇票融资基本流程如下：

　　1.买方向银行缴存一定比例的承兑保证金；

　　2.银行承兑以卖方为收款人的银行承兑汇票；

　　3.买方将银行承兑汇票交付卖方，要求提货；

　　4.银行根据买方缴纳的保证金的一定比例签发提货单；

　　5.卖方根据提货单向买方发货；

　　6.买方实现销售后，再缴存保证金，重复以上流程；

　　7.汇票到期后，由买方支付承兑汇票与保证金之间的差额部分。

(三)保兑仓申办条件

　　1.具有独立的法人资格，买卖非另一方的控股公司、附属机构或同一集团公司内部的成员企业；

　　2.买卖双方非互为销售关系，即一方为另一方的销售商的同时，又为对方的债务人；

　　3.买卖双方供求关系稳定，双方建立购销关系，双方之间年交易额满足经办银行要求，且购销数额稳定，在可预见的未来，双方无重大的行业、技术、产品和市场等不利趋势；

　　4.买卖双方之间无任何悬而未决的争议和债券债务纠纷；

　　5.买卖双方有良好的信誉和履约记录，银行贷款无逾期纠纷；

　　6.向银行提供真实的商品销售资料和情况。

(四)优点

　　开办保兑仓银行承兑汇票对融资三方均有利：

　　1. 对生产商(卖方)而言，通过增强经销商的销售能力，解决了产品积压问题，扩大产品的市场份额，从而获得更大的商业利润。其次，锁定销售渠道，在激烈的市场竞争中取得产业链竞争优势。再次，无须向银行融资，降低了资金成本，同时也减少应收账款的占用，保障了收款。

　　2.对经销商(买方)而言，银行为其提供了融资便利，解决全额购货的资金困难。买方可以通过大批量的订货获得生产商给予的优惠价格，降低销售成本，而且对于销售季节性差异较大的产品，可以通过在淡季批量订货，旺季销售，获得更高的商业利润。

　　3.对银行而言，通过保兑仓的业务，能获取丰富的服务费及可能的汇票贴现费用，同时也掌握了提货权。

五、银行承兑汇票包买

　　银行承兑汇票包买是指银行根据包买申请人(持票人)的申请，无追索权买入其持有的、由符合同业授信管理规定银行承兑的、以人民币计价的远期银行承兑汇票的一种授信业务。

　　1.适用于银行承兑汇票包买的单位主要包括：

　　(1)存在改善财务状况需求的大型集团客户，尤其是各级国资委监管的大型国有企业。

　　(2)财务制度较为严格、希望降低票据应收风险的企业，主要是大型外商投资企业。

　　2.银行承兑汇票包买的优点：

　　(1)买方的最终付款风险转由银行承担，在基础交易真实、合法的基础上，银行对已支付的贴现款项无追索权。

　　(2)卖方远期应收票据变为即期的现金收入，财务状况得到实质改善。

　　(3)卖方资金周转率提高，便利资金周转。

六、商业汇票质押保函业务

　　商业汇票质押保函业务是指客户以持有的符合贴现规定的银行承兑汇票或商业承兑汇票作为质押，银行为客户办理保函，保证客户的商务担保需要的一种授信业务。通过商业汇票质押保函业务，企业可以最大限度地合理使用票据资源，避免在直接贴现方式下，企业需要承担较高的贴现利息。商业汇票质押保函业务操作要点：

　　第一，提供质押的银行承兑汇票或商业承兑汇票质押率不应高于95%，如果质押银行承兑汇票或商业承兑汇票先于保函到期，客户应承诺质押的银行承兑汇票或商业承兑汇票托收回来的款项继续用于质押，以满足保函的担保需要。

　　第二，拟质押银行承兑汇票或商业承兑汇票托收回来的资金可以合理安排存款的品种，为客户提供一定的理财服务，可以将资金存为3个月定期存款、7天通知存款、存款周计划、1天通知存款等。

　　第三，商业汇票质押保函业务风险控制。拟质押的银行承兑汇票或商业承兑汇票需按照贴现的要求进行票据真伪鉴别、查询及管理，切实控制票据风险。保函如果发生索赔，申请人应立即将索赔资金存入银行置换被质押的票据，如被质押票据已经完成托收，则扣划该款项用于保函赔付。叙作该业务后，应定期查看质押银行承兑汇票或商业承兑汇票到期情况，在票据到期前，匡算邮程，提前填写托收凭证，将汇票和托收凭证寄承兑人办理收款。

七、银行承兑汇票滚动质押融资业务

　　这是一项综合授信服务，即企业以未来较长时间内陆续收到的、确定的最高金额范围内的银行承兑汇票作为质押，可以在贷款期间内，不断替换质押物，银行提供长期固定用途的贷款。常见类型为银行承兑汇票滚动质押固定资产贷款、银行承兑汇票滚动质押大宗机器设备采购贷款、银行承兑汇票滚动质押工程机械车长期贷款。

　　银行承兑汇票滚动质押融资风险控制。客户必须以收到的较长期限银行承兑汇票替换即将到期的银行承兑汇票，即将到期的银行承兑汇票客户拿去或者办理贴现，或者办理托收，或者背书转让支付用于正常的商品交易。

　　1.客户通常需要给银行提供如下风险控制承诺：

　　(1)填写质押银行承兑汇票的贴现所需资料，如提前填写好贴现凭证、贴现申请书等资料，如果客户不能按期归还贷款本息，银行将质押银行承兑汇票办理贴现。

　　(2)提供承诺函，如果客户不能按期归还贷款本息，银行直接办理质押银行承兑汇票的托收，以托收回来的资金归还贷款。

　　(3)提供质押的银行承兑汇票应当能够完全覆盖银行固定资产贷款的本息，还能充分考虑中国人民银行可能调整基准贷款利率。

　　2.银行承兑汇票滚动质押融资业务流程：

　　(1)客户向银行提出固定资产贷款申请，并向银行承诺提供完全可以覆盖固定资产贷款本息的银行承兑汇票作为质押。

　　(2)客户提供银行承兑汇票，银行办理票据真伪鉴别和查询手续，确认符合贴现规定后，银行与客户签订最高额银行承兑汇票质押合同。

　　(3)银行与客户签订固定资产贷款合同，银行发放固定资产贷款，约定长期的还款计划。

　　(4)在质押的银行承兑汇票到期前，客户提供新收到的远期限银行承兑汇票质押，替换旧银行承兑汇票。

　　(5)客户持置换出来的银行承兑汇票用于正常的商务支付。

八、银行承兑汇票拆零

　　银行承兑汇票拆零业务是银行承兑汇票的派生业务，即持票人以所持有的确定付款日期的大面额银行承兑汇票为质押担保，向银行申请承兑银行承兑汇票的融资业务。在累计金额不超过原质押票据票面金额的前提下由银行承兑新的银行承兑汇票的业务。

　　1.银行承兑汇票拆零的功能和特点：

　　(1)增加企业的融资渠道。解决企业因持有单张银行承兑汇票票面金额较大，而无法支付多笔小额款项的问题。

　　(2)便于企业支付结算。把企业的远期现金流转变为即期现金流，增加企业的流动资金。

　　(3)节约企业的资金成本。减少企业因银行承兑汇票贴现带来的财务成本负担或因无交易合同和发票而无法进行银行承兑汇票贴现的问题。

　　2.申请办理银行承兑汇票分拆业务应具备的条件：

　　(1)申请人必须是合法经营的企业法人或其他经济组织。

　　(2)在分拆业务经办银行开立基本账户或一般存款账户。

　　(3)需拆分的银行承兑汇票在所有权上无异议，经查询核实无误，与前手有合法的商品交易合同和发票，能证明其取得银行承兑汇票的真实性。

　　(4)申请人与分拆的小额银行承兑汇票收款人之间应具有真实贸易背景。

　　(5)申请企业购销顺畅，资金回笼有保障。

　　3.银行承兑汇票拆零申办程序：

　　(1)客户向经办银行提出融资申请。

　　(2)经办银行对企业进行贷前调查。

　　(3)银行调查审批。

　　(4)审批通过后，对需拆分质押的银行承兑汇票进行查询。

　　(5)查询无误后，与企业签订质押担保合同，发放贷款。

　　(6)拆分的银行承兑汇票到期委收款项需直接划入借款人在经办银行开立的结算账户；银行承兑汇票到期后，银行及时办理委托收款事宜，用于归还融资。

银行承兑汇票质押开银行承兑汇票

　　在实际交易结算中，企业有时将收到的票据直接背书转让，会遇到收到票据的金额与需要支付结算的金额不对应的情况，需要银行协助进行“改装”，即进行银行承兑汇票的拆分，大票拆小票，长票拆短票，银行在“改装”票据中获取效益。

　　银行根据买方的需要，协助买方变换银行承兑汇票的结构，将多笔短票采取质押方式置换成一笔长票，满足其支付结算需要的一种综合票据服务，即以客户持有的银行承兑汇票作为质押银行重新开立新的

银行承兑汇票，保证客户的结算需要的一种票据业务操作形式。

　　1.在实际交易结算中，根据拟质押银行承兑汇票期限确定新银行承兑汇票期限。

　　(1)如果质押的银行承兑汇票到期日晚于新银行承兑汇票，需要借款人提前填制好贴现申请书、贴现凭证等资料，准备可能的贴现，以备新银行承兑汇票解付的需要，这时质押率应当考虑扣除贴现利息。

　　(2)如果质押的银行承兑汇票早于新银行承兑汇票，则应当要求企业提前填制好托收凭证等资料，并承诺质押的银行承兑汇票托收回来的款项继续用于质押，以备新银行承兑汇票解付的需要，这时可以考虑100%的全额质押率。

　　银行与客户签订合同，在质押合同中须明确约定以下事项：“对于出质的票据，在票据到期时由银行托收，将收回票款直接偿还银行授信或全部存入在银行开立的保证金账户，继续提供全额保证金担保。当托收有问题时，出质人同意无条件地补充提供100%保证金或立即清偿银行授信，收回其出质银行承兑汇票。”

　　2.银行的益处：

　　(1)在质押银行承兑汇票早于新的银行承兑汇票情况下，银行可以获得大额稳定的存款，存款通常包括1天、7天通知存款，3个月、6个月定期存款。对于票据量较大的客户，可以有效地吸收大量的银行存款。

　　(2)实现了关联营销，可以借助票据业务天然连接采购方和销售方的优势，关联营销产业链的上游企业即销售方。

　　3.客户益处。客户可以获得稳定的理财存款收益，明显超出活期存款利息。

　　4.定价策略。银行将根据客户为银行创造的综合收益确定向客户提供的存款品种(明确告诉客户，本次存款收益已经覆盖新的银行承兑汇票的手续费)。

　　5.营销建议。对采取票据结算和现款结算、价格不敏感的企业之间适用，典型的如小型汽车厂和经销商、小钢厂与经销商之间的结算。

　　6.操作规则。比如：1个月100万元、2个月200万元银行承兑汇票质押开立6个月300万元银行承兑汇票，每笔票据到期后，托收回来的资金全部存入保证金账户，成为多笔定期存款，等待新银行承兑汇票的解付，为客户实现一定的理财收益。