税收实务训练自测模拟卷（五）

一、单项选择题（下列各题中，分别只有一个符合题意的正确答案，本类题共15小题，每小题2分，共30分。多选、错选、不选均不得分）

1．减免税的方式不包括（　）。

A．税基式减免

B．税率式减免

C．税额式减免

D．自由式减免

2．下列各项中，属于增值税征收范围的是（　）。

A．提供通信服务

B．提供金融服务

C．提供加工劳务

D．提供旅游服务

3．应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代缴的消费税，应当计入（　）。

A．生产成本

B．应交税金

C．主营业务成本

D．委托加工物资

4．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（　）。

A．某商场销售烟酒

B．高某将闲置住房无偿赠与他人

C．某房地产公司销售商品房

D．某服装厂加工服装

5．下列不属于城建税的税率之一的是（　）。

A．7%

B．5%

C．3%

D．1%

6．某企业实际占地面积共为30000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（　）元（该企业所处地段适用年税额为3元／平方米）。

A．81000

B．84000

C．87000

D．90000

7．按规定，纳税义务人新购置的车船，从（　）起发生纳税义务。

A．使用之日

B．购置使用的当月

C．购置使用的次月

D．使用的次日

8．国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是（　）。

A．土地原值

B．土地评估价格

C．成交价格

D．国家定价

9．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额

时（　）扣除。

A．全额

B．加计

C．减半

D．加倍

10．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。与合理方法不符的是（　）。

A．可比受控价格法

B．再销售价格法

C．成本加成法

D．交易净利润法

11．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（　）年。

A．3

B．4

C．5

D．10

12．以分期收款方式销售货物的，按照（　）日期确认收入的实现。

A．合同约定收款

B．发出商品

C．实际收到货款

D．预收货款

13．按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（　）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（　）年以上。

A．50%、1

B．20%、2

C．50%、2

D．20%、1

14．下面所得项目中按《企业所得税法》规定，不可以减免税的所得有（　）。

A．从事农、林、牧、渔项目的所得

B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得

C．从事高新技术、新产品、新工艺项目的所得

D．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

15．根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（　）年。

A．3

B．5

C．10

D．20

二、多项选择题（下列各小题中，分别有两个或两个以上符合题意的正确答案，本类题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选或错选均不得分）

1．下列各项中，属于税收实体法基本要素的有（　）。

A．计税依据

B．纳税义务人

C．征税人

D．税务代理人

2．下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。

A．销售钢材

B．销售自来水

C．销售电力

D．销售房屋

3．纳税人自产自用的应税消费品，用于（　）应缴纳消费税。

A．在建工程

B．职工福利

C．管理部门

D．连续生产应税消费品

4．下面所得项目中按《企业所得税法》规定，可以减免税的所得有（　）。

A．从事农、林、牧、渔项目的所得

B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得

C．从事高新技术、新产品、新工艺项目的所得

D．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

5．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（　）。

A．土地增值税税款

B．企业所得税税款

C．税收滞纳金

D．向环保部门缴纳的罚款

6．下面可以在税前计算摊销费用的有（　）。

A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B．租入固定资产的改建支出

C．自创商誉

D．固定资产的大修理支出

7．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，工业企业要享受《企业所得税法》中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（　）。

A．从事国家非限制和禁止行业

B．年度应纳税所得额不超过30万元

C．从业人数不超过100人

D．资产总额不超过3000万元

8．按照《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（　）。

A．土地增值税税款

B．企业所得税税款

C．银行罚息

D．向环保部门缴纳的罚款

9．根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（　）。

A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款

B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款

C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

10．下列各项中，属于法定税务登记事项的有（　）。

A．开业税务登记

B．注销税务登记

C．停业税务登记

D．临时经营税务登记

三、判断题（对的记“√”，错的记“×”，本类题共10小题，每小题2分，共20分）

1．在税收法律关系中权利主体双方的法律地位是平等的，双方的权利与义务也是对等的。（　）

2．生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。（　）

3．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（　）

4．在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（　）

5．资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。（　）

6．对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。（　）

7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其超过部分按规定计征土地增值税。（　）

8．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（　）

9．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（　）

10．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。（　）

四、计算题（第1小题4分，第3小题8分，其余每小题6分，共30分）

1．某外贸公司进口小轿车200辆，每辆小轿车到岸价为80000元，小轿车关税税率为100%。

要求：计算该批小轿车应纳关税税额。

2．某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：

（1）旅游景点门票收入650万元。

（2）景区索道客运收入380万元。

（3）民俗文化村项目表演收入120万元。

（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。

（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。

（6）处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4．2万元／辆，售价0．8万元／辆。

要求：

（1）计算门票收入应缴纳的营业税。

（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税。

（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税。

（4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税。

（5）计算商店应缴纳的营业税。

（6）计算商店应缴纳的增值税。

（7）计算处理旧车应缴纳的增值税。

3．某电子企业为增值税一般纳税人，2003年2月份发生下列经济业务：

（1）销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至月底，购买方尚未提货。

（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。

（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。

（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为90元，作待处理财产损溢处理。

（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%。税务局核定的B产品成本利润率为10%。

要求：

（1）计算当月的销项税额。

（2）计算当月可抵扣的进项税额。

（3）计算当月应缴纳的增值税。

4．某房地产开发公司出售某处花园别墅取得的收入为2400万元。其有关支出如下：支付地价款200万元，房地产开发成本700万元；财务费用中的利息支出为120万元（可按项目计算分摊并提供金融机构证明）；缴纳的有关税费为140万元；该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。

要求：计算其应缴纳的土地增值税。

5．某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2008年的财务资料如下：

（1）营业收入1500万元，缴纳营业税300万元。

（2）营业成本750万元。

（3）管理费用320万元。

（4）财务费用108万元。

（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元。

（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。

要求：计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。