税收实务训练自测模拟卷（四）

一、单项选择题（下列各题中，分别只有一个符合题意的正确答案，本类题共15小题，每小题2分，共30分。多选、错选、不选均不得分）

1．下列各项中，属于税收法律关系客体的是（　）。

A．征税人

B．课税对象

C．纳税人

D．纳税义务

2．增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（　）。

A．向一般纳税人销售应税货物

B．向消费者销售应税货物

C．将自产货物用于个人消费

D．销售不动产

3．现行消费税的计税依据是指（　）。

A．含消费税而不含增值税的销售额

B．含消费税且含增值税的销售额

C．不含消费税而含增值税的销售额

D．不含消费税也不含增值税的销售额

4．根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（　）。

A．销售货物

B．进口货物

C．转让无形资产

D．提供修理修配劳务

5．某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。

A．4．20

B．3．92

C．3．22

D．2．38

6．根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（　）。

A．建筑面积

B．使用面积

C．居住面积

D．实际占用的土地面积

7．应缴纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税为（　）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

8．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（　）。

A．缴纳的营业税

B．合理分配的材料成本

C．企业所得税税款

D．销售固定资产的损失

9．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（　）进行分摊。

A．公平交易原则

B．独立交易原则

C．方便管理原则

D．节约成本原则

10．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（　）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A．管理费用

B．利息

C．生产成本

D．损失

11．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（　）扣除。

A．全额

B．减半

C．加倍

D．加计

12．某企业2008年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是（　）万元。

A．27

B．35

C．10．8

D．2．7

13．下面是征税收入的有（　）。

A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B．依法收取并纳入财政管理的行政收费

C．国债利息收入

D．信用社存款利息收入

14．在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的是（　）。

A．土地增值税税款

B．企业所得税税款

C．税收滞纳金

D．向环保局缴纳的罚款

15．根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（　）年。

A．3

B．5

C．10

D．20

二、多项选择题（下列各小题中，分别有两个或两个以上符合题意的正确答案，本类题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选或错选均不得分）

1．下列各项中，构成税法的三个最基本的要素包括（　）。

A．纳税义务人

B．税率

C．征税对象

D．税目

2．下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（　）。

A．营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

B．增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

C．增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额

D．增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额

3．消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有（　）。

A．卷烟

B．粮食白酒

C．黄酒

D．薯类白酒

4．下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（　）。

A．海关依法估价确定的完税价格

B．以成交价格为基础确定的完税价格

C．根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

D．以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

5．下面不是征税收入的有（　）。

A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B．国债利息收入

C．依法收取并纳入财政管理的行政收费

D．信用社存款利息收入

6．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（　）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．成本

B．费用

C．税金

D．损失

7．《企业所得税法》第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（　）以及其他取得收入的组织。

A．企业

B．事业单位

C．社会团体

D．国家机关

8．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（　）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

A．先进先出法

B．后进先出法

C．加权平均法

D．个别计价法

9．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（　）。

A．加收滞纳金

B．追征税款

C．核定应纳税额

D．吊销营业执照

10．下列各项中，适用《税收征收管理法》的有（　）。

A．营业税

B．增值税

C．消费税

D．关税

三、判断题（对的记“√”，错的记“×”，本类题共10小题，每小题2分，共20分）

1．我国税法的执行，就是要求税务机关、税务人员执法，公民、法人、社会团体及其他组织守法。（　）

2．对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。（　）

3．单位出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地。（　）

4．进口的矿产品和盐，不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。（　）

5．汽车制造厂将自产小汽车捐赠给北京大学，应当按视同销售计征增值税、消费税、企业所得税，同时还应当缴纳城建税、教育费附加、印花税。（　）

6．凡是土地使用权转让的行为都属于土地增值税的征税范围。（　）

7．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（　）

8．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售（营业）收入的5‰扣除。（　）

9．企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（　）

10．个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人。（　）

四、计算题（共5小题，每小题6分，共30分）

1．某商场为增值税一般纳税人，2006年3月份发生以下购销业务：

（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的货款为100000元，同时支付货物运输费3500元。

（2）将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30000元（不含税价）。

（3）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元，向一般纳税人销售货物价款60000元。

（4）“三八”节以价值8000元（不含税进价）的库存商品作为女职工福利。

（5）向灾区捐赠货物一批，不含税金额为50000元。

要求：计算该商场当月应缴纳的增值税。

2．甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。

要求：分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税。

3．某县城生产护肤品的公司本月缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税6万元，取得出口退还增值税5万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。

要求：计算本月应缴纳的城建税和教育费附加。

4．甲单位将其所拥有的新建办公楼一幢出售给乙单位，售价为4900万元，按照甲企业提供的有关资料，甲企业在取得该土地使用权时，共支付土地出让金850万元，在建设该办公楼过程中，支付有关此拆迁补偿费160万元，支付前期开发费用70万元，支付建筑安装工程费1520万元，支付基础设施费240万元，支付开发间接费用134万元，建造过程中发生贷款利息支出76万元，支付有关税金245万元。

要求：计算该单位应缴纳的土地增值税。

5．某汽车轮胎厂（以下简称企业），2008年度有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。

要求：

（1）计算收入总额。

（2）简要分析并计算应税扣除项目合计。

（3）计算应缴纳的企业所得税。