税收实务训练自测模拟卷（一）

一、单项选择题（下列各题中，分别只有一个符合题意的正确答案，本类题共15小题，每小题2分，共30分。多选、错选、不选均不得分）

1．区别不同类型税种的主要标志是（　）。

A．税率

B．纳税人

C．征税对象

D．纳税期限

2．天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率为30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（　）万元。

A．90

B．51

C．63

D．35．7

3．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（　）。

A．组成计税价格

B．销售全额

C．金银首饰的销售额

D．购销差额

4．下列不属于关税纳税义务人的是（　）。

A．进口货物的收货人

B．出口货物的发货人

C．邮递出口物品的收件人

D．进境物品的携带人

5．某企业1月份缴纳增值税34万元，消费税60万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（　）万元。

A．8．4

B．4．2

C．6．58

D．6．02 6．根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（　）。

A．天然气

B．地下水

C．原油

D．液体盐

7．应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税（　）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

8．2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0．3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0．5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税（　）万元。

A．0．24

B．0．15

C．0．09

D．0．06

9．我国土地增值税实行的税率属于（　）。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

10．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（　）。

A．20%

B．25%

C．30%

D．33%

11．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（　）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．成本

B．增值税

C．税收滞纳金

D．行政罚款

12．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（　）收入。

A．加倍

B．加成

C．加计

D．减计

13．新《企业所得税法》规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（　）。A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

14．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的是（　）。

A．增值税

B．印花税

C．资源税

D．消费税

15．税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（　）。

A．车辆

B．豪宅

C．单价5000元以下的生活用品

D．古玩字画

二、多项选择题（下列各小题中，分别有两个或两个以上符合题意的正确答案，本类题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选或错选均不得分）

1．下列税种属于流转税类的有（　）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

2．纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（　）。

A．购货方购进免税药品要求开具专用发票

B．消费者个人购进电脑要求开具专用发票

C．销售报关出口货物

D．境内易货贸易

3．根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（　）。

A．委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品

B．委托加工收回的已税玉石用于生产首饰

C．委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D．委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

4．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（　）。

A．企业生产的成本、费用

B．企业的税金

C．企业的损失

D．赞助支出

5．在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有（　）。

A．税收滞纳金

B．被没收财物的损失

C．法定比例范围内的公益性捐赠支出

D．向投资者支付的股息

6．根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（　）。

A．张某获得的保险赔款

B．王某出租房屋所得

C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

7．税务申请人对税务机关作出的（　）不服的，应当先向税务机关申请复议，对复议决定不服的，才能向人民法院起诉。

A．征收税款

B．受托代扣代缴

C．罚款

D．没收违法所得

8．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（　）。

A．从事农、林、牧、渔业项目的所得

B．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D．符合条件的技术转让所得

9．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（　）条件的支出。

A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D．固定资产必须是房屋、建筑物

10．按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（　）。

A．资产溢余收入

B．逾期未退包装物押金收入

C．债务重组收入

D．已作坏账损失处理后又收回的应收款项

三、判断题（对的记“√”，错的记“×”，本类题共10小题，每小题2分，共20分）

1．在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（　）

2．去年购进的一批货物，今年领用一部分发给职工，发放时应做销售计征销项税。（　）

3．非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为，应按照“金融保险业”税目征收营业税。（　）

4．我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（　）

5．甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（　）

6．企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（　）

7．《企业所得税法》中所说的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（　）

8．汽车的最低折旧年限为4年。（　）

9．无形资产的摊销年限为10年。（　）

10．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。（　）

四、计算题（第1小题10分，第2、3小题，每小题6分，共22分）

1．某玩具厂是有出口经营权的集体所有制生产企业。2004年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为3000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为1000万美元；该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为5000万元。上期未抵扣完结转当期抵扣的进项税额为5万元（汇率为100美元＝830元人民币，出口玩具退税率为15%）。

要求：

（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么？

（2）外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？

（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少？

（4）当期应纳税额是多少？

（5）当期是否应退税？若应退税，退税额为多少？

2．某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票费80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税为多少？

3．某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。

要求：计算该企业全年应缴纳的企业所得税。

五、案例分析题（8分）

甲企业2004年欠缴税款100万元，税务机关在强制执行过程中，发现以下情况：

（1）甲企业于2005年2月1日向A银行贷款100万元。

（2）甲企业于2005年4月1日向B银行贷款100万元，甲企业以其机器设备设定抵押，并依法办理了抵押登记手续。

（3）甲企业于2005年4月10日被工商行政管理部门处以100万元的罚款。

（4）甲企业于2005年4月20日放弃其对C企业100万元的债权。

要求：根据税收征收法律制度规定，分别回答以下问题：

（1）税收是否优先于A银行？并说明理由。

（2）税收是否优先于B银行？并说明理由。

（3）税收是否优先于工商行政管理部门的罚款？并说明理由。

（4）对于甲企业放弃其对C企业100万元债权的行为，税务机关可以行使何种权利？税务机关行使该权利后，甲企业的纳税义务和法律责任能否免除？并说明理由。