2.2.2 会计电算化信息系统的功能模块划分
会计电算化信息系统处理的数据较多，处理流程复杂，而且各种会计业务在数据处理上各有特点。因此，会计电算化信息系统内部还需要划分若干个功能相对独立的模块，其中用于会计核算的功能模块可以划分为账务处理、应收应付款核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等模块。
1. 会计电算化信息系统的功能结构
单位会计电算化信息系统功能模块的划分，一般都是在结合本单位会计核算工作的特点、单位规模、管理要求及业务量大小等情况的基础上，经过综合权衡评估后来确定。在一些小单位中，由于其会计核算业务量较小，会计电算化信息系统功能模块的划分就用不着那么细，甚至可以不划分功能模块。从目前各单位实际使用的会计电算化信息系统看，会计电算化信息系统功能模块的划分办法，一般是参照行业手工会计核算业务的分工及其单位的具体会计核算业务的特点来确定的，并且基本上是以会计核算业务为主。以工业企业为例，会计电算化信息系统一般分成九大功能模块，包括账务处理、工资核算、往来账款核算、出纳管理、固定资产核算、材料核算、成本核算、产成品与销售核算、报表管理。各功能模块共同构成会计电算化信息系统的功能结构，一方面它们之间相互联系，为实现会计电算化系统的总目标服务；另一方面各功能模块又相互独立，有着各自的目标和任务。
2. 会计电算化信息系统各功能模块的作用
下面以工业企业会计电算化信息系统各功能模块的构成为例，将各功能模块的作用进行简要介绍。
（1）账务处理模块
账务处理模块是整个会计电算化信息系统的核心。一般需具有以下功能：
模块初始化
包括设置操作人员权限、设置会计科目、设置凭证类别、录入期初余额并校验借贷平衡、账簿初始化、设置账簿格式等功能
账务处理
具有凭证处理、记账、算账、银行对账、自动转账、结账及账务数据管理等功能。
期末处理
期末账务处理模块将生成日记账、总分类账和除其各功能模块生成明细账之外的全部明细分类账，以全面反映企业单位的账务状况和经营成果。
（2）出纳管理核算模块
出纳管理核算模块应具有以下功能：
系统初始化
包括设置现金、银行存款账户、现金日记账初始化、银行存款日记账初始化、单位/个人借款账户初始化、期初各账户余额输入与平衡校验等。
现金、银行存款日记账管理
进行现金、银行存款日记账簿管理，以及银行对账等操作（包括收、付款凭证输入、登记现金、银行存款日记账）。
对账功能
管理个人因公出差、内部单位备用金等借款、还款业务。完成有业务往来的银行（各类金融机构）的存贷资金款项的管理及对应账户查询、核对等项工作。
各种相关账表管理
期末生成并输出现金日记账、银行存款日记账、单位/个人借款还款明细表、银行（各类金融机构）的存款对账单和银行存款余额调节表及其他需要的报表。
（3）往来账款核算模块
往来账款核算模块具有完成客户档案管理、销售发票管理、往来账款的登记和冲销等功能。该模块可以反映应收应付往来账款的动态信息，可以进行账龄分析和坏账估计，可完成冲销往来账款等日常处理工作，期末生成并输出各类往来账款的汇总分析表、统计表等。
（4）工资核算模块
由于工资核算数据量大，计算简单，重复计算多，最适用于计算机处理。因此，它是最早实现电算化的一个功能模块。工资核算模块应具有以下功能：
系统初始化
包括设置及输入单位中间机构、设置核算口径与工资分类、设置工资项目、设置运算关系等。
工资处理
可以完成工资数据的输入、编辑、计算、汇总、工资数据的输出、期末工资费用分配与自动转账等功能。
生成相应账表
通过期末工资核算模块可以生成工资结算单、工资条、工资结算汇总表、工资费用分析汇总表等，并自动编制工资费用转账凭证传递给账务处理模块。
（5）材料核算模块
材料核算模块应具有以下功能：
系统初始化
包括设置材料收发类别、收发方式、材料存放仓库、计价方式、材料明细账分类账页格式等。
收发材料管理
可以通过输入材料收发凭证、登记材料收发明细账等，正确反映材料的收发结存数，提供材料库存动态状况并及时反馈信息。
生成相应账表
期末可自动编制材料，领用转账凭证传递给账务处理模块和成本核算模块，打印输出各类材料收发结存明细表。
（6）固定资产核算模块
固定资产核算模块应具有以下功能：
系统初始化
包括设置固定资产卡片项目、设置固定资产分类、设置部门分类、设置计算公式、设置固定资产检验关系以及设置自动转账等。
固定资产管理
进行固定资产卡片管理、编制固定资产统计表、固定资产增减变动表等报表，在期末编制固定资产增减变动凭证并自动转入账务处理模块。
（7）成本核算模块
成本核算模块应具有以下功能：
系统初始化
包括设置成本项目、成本核算账户、间接费用分配结转方式、设置成本核算对象等等。
成本核算管理
具有产品成本类管理功能；材料、人工、燃料、动力等成本核算的输入、编辑功能；具有成本费用的归集、汇总、分配、计算并自动编制成本转账凭证的处理功能。
输出相应账表
于期末打印输出各类成本核算报表和成本明细账。
（8）产成品与销售核算模块
产成品与销售核算模块应具有以下功能：
系统初始化
包括建立各种产品数据库的结构经营以及定义产品编码、购买单位编码以及初始化数据的输入等。
产成品及销售核算
产品收发凭证处理、发票管理、产成品库存管理、销售核算等功能，可核算产品收发结存及销售收入、费用、税金和利润等。
输出相应账表
期末还可以生成产品及销售的各类明细分类账、产成品库存、产品销售汇总统计表等，并自动编制产成品入库及产品销售转账凭证。
（9）报表管理模块
报表管理模块应具有以下功能：
系统初始化
包括设置报表结构参数、报表数据来源、报表运算关系等。
编制生成报表
具有报表的编制、数据运算与审核、报表汇总和输出等功能，所形成的报表包括对外会计报表，如资产负债表、损益表、现金流量表以及对内管理所使用的其他会计报表。
报表分析
报表管理模块还应具备会计报表财务指标的分析功能。
3. 会计电算化信息系统各功能模块之间的相互关系
一个完整的会计电算化信息系统可分解成若干个功能模块，各功能模块之间相互作用、相互依赖，共同完成会计电算化信息系统的总体工作目标。各功能模块间的相互作用、相互依赖关系主要表现在控制联系和数据传递联系上。
控制联系是指一个功能模块的状态输出对另一个功能模块输出状态和行为产生的影响。
数据联系是指一个功能模块的数据输出作为另一个功能模块的数据输入，供其加工处理并实现数据共享。会计电算化信息系统各功能模块之间主要表现为数据联系。
当会计电算化信息系统各个功能模块单独使用时，各功能模块所需的会计核算数据要通过人工方式输入计算机而不能利用其模块输出的会计核算数据，会计核算数据的输入工作量很大，直接影响了会计电算化信息系统的使用效率，因此从总体上考虑会计电算化信息系统的模块构成时，必须考虑各功能模块之间数据的共享利用，弄清各模块之间的数据联系，以克服因使用单个功能模块产生的多重输入、数据不能共享、输入工作量大、影响系统使用效率的弊端。这对于研制、开发、使用会计电算化信息系统具有以下三个方面的作用：
（1）有利于组织管理会计核算数据合理流向；有利于划分各功能模块的边界，科学合理地设计功能模块之间的数据接口。
（2）有利于实现各功能模块之间的数据共享，防止重复存储或多重输入。
（3）有利于根据会计数据的来龙去脉和数据输入输出的先后次序，确定各功能模块的研制、开发、使用的先后次序。例如可先研制产生会计数据的模块（如工资核算模块），再研制利用经过其他功能模块处理过的会计数据的功能模块（如成本核算模块）。
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