三、消化性训练
1.某工业企业为增值税的一般纳税人，2007年9月发生以下业务：
(1)外购甲材料100吨，增值税专用发票上注明价款300 000元，税额51 000元，运输发票上注明运输费用10 000元。
(2)企业基建工程领用甲材料10吨。
(3)外购乙材料2吨，取得普通发票，发票金额10 000元。
(4)销售A产品5 000件，开具增值税专用发票，其上注明价款400 000元，税额68 000元，同时开具一张收据，收取包装费1 170元。
(5)销售B产品2 000件，开具普通发票，发票金额为234 000元。
(6)受一客户委托，为其加工A产品，主要材料由客户提供，开具的增值税专用发票上注明加工费50 000元，税额8 500元。
(7)新研制C产品5件赠送给一客户试用，该产品单件生产成本为4 000元。
(8)缴纳上月增值税应纳税额50 000元。
上述各项购销货物适用税率均为17%，款项都以银行存款收支，要求进行账务处理。
2.某棉纺织厂为一般纳税人，2007年9月发生以下经济业务：
(1)向农业生产者购进棉花，买价500 000元。
(2)购进电力100 000元，增值税专用发票注明进项税额为17 000元。
(3)从小规模纳税人购进一批辅助材料，对方开具的普通发票上列明价款15 000元。
(4)为自营固定资产工程购进一批工程物资，增值税专用发票上注明买价500 000元，增值税额为85 000元。
(5)本月销售产品1 000 000元，该产品适用17%的税率。
(6)支付运费40 000元，取得运输发票。
以上全部款项都以银行存款收支，要求进行账务处理。
3.某公司属实行扩大增值税抵扣范围的企业，2007年9月发生以下业务：
(1)购进一批材料，增值税专用发票上注明金额1 000 000元，税额为170 000元，支付运费40 000元，取得运输发票。
(2)购进一台不需安装的设备，增值税专用发票上注明金额400 000元，增值税额为68 000元，支付运费20 000元，取得运输发票。
(3)领用一批材料，用于自行建造固定资产，这批材料的购进成本为100 000元，进项税额为18 000元。
(4)销售一批产品，取得销售收入2 000 000元，该产品适用17%的税率。
(5)基建工程领用一批产品，这批产品生产成本为150 000元，对外售价为200 000元(不含税)。
(6)将一台已使用过的设备投资给子公司，设备评估价值450 000元，增值税由该公司承担。该设备购进时已进项税额记入待抵扣固定资产进项税额，其固定资产原值为500 000元，已提折旧80 000元。
以上全部款项都以银行存款收支，要求进行账务处理。
4.某商业企业为增值税小规模纳税人，2007年9月发生以下业务：
(1)购进一批商品，取得普通发票，发票金额为50 000元。
(2)销售一批商品，款项全部收讫，共计83 200元，其中开具发票68 000元。
(3)将售价为10 400元的商品作为礼品赠送给老客户。
以上全部款项都以银行存款收支，要求进行账务处理。
5.承第1题，要求填写增值税纳税申报表(只填主表中的“本月数”)。
6.长虹机械设备公司为增值税一般纳税人，有一批机械零件需委托红星机械厂(为小规模纳税人)进行生产，有两种协作方案：一是委托加工，由长虹公司提供主要材料，材料购进成本100 000元(不含税)，需支付加工费50 000元(含税)；二是定做，由红星厂提供全部材料，定做价格为155 000元(含税)。红星厂可提供税率为6%的增值税专用发票，问长虹公司应选择哪种方案?从红星厂的角度考虑，应选择哪种方案?
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