公司筹资决策与管理基本程序是怎样的

3．公司筹资决策与管理基本程序是怎样的？

答：基于分层管理思想与筹资管理行为的职责分工，结合不同筹资项目对公司经营战略及管理的影响，公司有必要提出适合不同情况的筹资决策程序与制度，它分为两类：一是重大筹资项目的决策程序与管理制度；二是日常筹资项目的决策程序与管理制度。

（1）对重大筹资项目的决策程序

筹资活动与投资活动相伴而生，因此按照企业战略投资需要，对于公司重大筹资项目，应遵循以下程序：

①由公司董事会提出长期经营方向与投资计划；

②由经营者负责投资计划的编制，并向董事会提出相应的筹资计划方案，该方案涉及筹资目的、筹资金额与成本计划、筹资方式、筹资时间要求、筹资用途、筹资协议签订方法、该筹资项目对公司资本结构的影响，以及对后续筹资影响、筹资风险的估计与防范等内容；

③由公司董事会决定改筹资方案是否可行，是否应向股东会（包括股东大会和特别会议）提出报告并审议，对需要由股东会做出审议或决议的筹资项目，经股东决议通过后，由董事会形成正式文件，在对外披露的同时下达公司经营者遵照执行；

④由公司经营人员负责，会同公司财务部门和其他相关部门，具体落实筹资计划方案；

⑤另外，对在筹资方案落实过程中所遇到的具体问题，经理人员应及时协调处理，并向董事会报告。上述程序适用于重大筹资项目，比如公司新股发行、债券发行、对公司经营影响深远且数额很大的借款合同和租赁合同、公司利用项目融资方式进行筹资等。

（2）日常筹资项目的决策程序与管理制度

日常筹资项目包括数额较小、对财务风险不产生重大影响、不会引起公司资本结构变动，以及在重大筹资项目计划之内的程序性筹资等。对于这类筹资项目，一般由公司财务经理及其财务人员提出筹资计划，并将该计划向公司经理人员报告，在经理人员审议决策之后，下达给财务经理及财务部门具体实施。这类筹资计划可以采用一年一度定期计划与审批制度，也可以采用临时性的非定期计划与审批制度方式。其中，定期计划与审批制度，主要适用于年度财务计划，它是在年度销售计划预测的基础上，结合公司管理状况提出年度筹资计划，有经理人员负责审批后下达执行；临时性筹资计划与决策则根据经营过程中非经常性的资金需求，由财务部门提出筹资计划，由财务经理负责审批后下达执行，如资金的季节性需求等。