结账模块设计

六、结账模块设计

结账用于终结某月的账务处理。期末结账分为月末结账和年末结账两种情况。实际上在计算机方式下，每次计算机记账时已结出各科目的余额和发生额。计算机方式下的期末结账只是表明本月的数据已经处理完毕，不再增加新的凭证，并设置本月结账标志。结账也是一种批处理，但与记账不同的是，一月可以记数次账，但只能结一次账。另外在计算机方式下，即使上个月未结账，也允许输入下个月的凭证，甚至是去年12月份的账未结的情况下，也可以输入今年的凭证。但本期一旦进行了结账处理，那么本期就不能再进行业务处理。

1．结账工作的前提

在进行结账之前，系统必须要对本月的会计工作进行全面检查，确定是否还有未完成的会计工作。如果有，则不允许结账。检查的内容包括：

（1）上月是否已结账，上月未结账则本月不能结账。

（2）本月的经济业务是否已经全部处理完。

（3）本月是否还有未记账凭证。

（4）是否已完成了相关的期末转账业务处理。主要包括：①分摊费用；②预提费用；③分配费用；④结转产成品成本；⑤结转损益类账户余额；等等。

（5）其他业务核算系统是否已结账。在计算机环境下，如果同时使用了多个业务核算系统，那么这些系统之间期末结账可能存在一定的次序关系。在这些次序关系中，账务系统总是最后一个结账。

（6）账账、账证、账实核对是否一致。

系统只有通过了以上会计工作检查，才能进行结账工作。

2．结账处理的流程

（1）选择结账月份。确认后，检查结账月的会计工作是否已结束，若没有则终止结账。

（2）自动进行数据备份，若有意外情况发生，可以进行数据恢复。

（3）结账后，保存当月的各个数据文件。然后更新各个数据文件，进行月初初始化，并建立下月的相关数据文件，同时将上个月的期末数据转做下个月的期初数据。

（4）若是年末结账，则自动产生下年度的空白数据文件（如临时记账凭证文件、科目余额发生额文件、记账凭证文件等等），存放于该账套另一个独立的（年度）目录下。并将12月末的有关数据转入新年度数据文件中，作为新年度账的期初数据。

（5）设置已结账标志。结账后本月不能再发生业务。