保险商品理论价格的构成

二、保险商品理论价格的构成

保险费率是按保险金额收取保险费的比率，或一定保险期限内，每固定单位保险金额，用百分数或千分数来表示的应收保险费的数值。从核算角度，保险费率应考虑成本、利润、税收等主要因素。

(一)成本费率

1.纯费率

纯费率又叫净费率。以纯费率为标准所收取的纯保费，完全用于建立赔偿与给付基金，是保险基金的主要源泉。

保险事故发生对于个别标的来说是偶然的，但将众多标的集合起来作为一个整体来看，保险事故的发生是有规律的，灾害损失大体稳定在某一水平上。这种较为稳定的损害，可视为社会正常损失，可以通过长期大量观察、记录、分析某风险事故致某类标的损失这一随机变量的长期均值(期望值)来确定，成为净费率的主要依据。

尽管保险事故的发生具有一定的规律性，损失的稳定性和规律性是从广阔的时空角度抽象的，实际上，还存在着多种因素使某一时期或某一地域范围的实际损失有可能背离正常损失。当实际损失超过正常损失，保险人仅以正常损失率为基础计算的净费率所收取的保费，就难以补偿实际损失，这超出正常损失的部分叫异常损失，往往依据承保险位多寡、独立性等特点，在损失期望值上增加一定修正值来调整。

所以，净费率应包括正常损失率及对异常损失率的增加两部分。

2.费用率

费用率是根据一定时期弥补经营保险业务的各项开支而求得的。依据费用率所收保费不用于保险赔偿或保险金给付，主要用于以下几方面:保险从业人员的工资，代理代办佣金手续费，理赔费用，宣传费用，行政管理费用，防灾防损支出，建立任意准备金等。

根据经验，费用率可取总费用占保费的一定比率或总费用占保额的一定比率来表示。

(二)利润率

保险企业与其他企业一样，既要承担经营风险，也因其经营获得合理利润。保险企业的利润来源主要有两个方面:通过经营保险业务获取的利润为经营利润；通过资金运用获取的利润称之为投资利润。

在短期业务中，费率中包含的利润因素仅有经营利润率；在长期业务核算中，则两方面的利润率都有所反映。

费率中反映的利润率，可通过利润收入占保费收入的比率，或占保额的比率表示；也可用整个社会各行各业的平均利润率或行业利润率作为本企业利润的预估目标，计入费率之中。

综合成本费率与利润率构成毛费率。

(三)税率

企业通过经营获取合理利润，也应依法向国家纳税，保险企业也不例外。但各国因顾及保险行业的特殊性，往往对保险企业课以较轻赋税。其中主要是营业税。营业税率是在毛费率基础上扣减一部分构成。