保证金存款业务

任务六　保证金存款业务

能力目标　理解保证金存款业务操作流程

知识目标　了解保证金存款业务和存款准备金相关规定

重点难点　结合实际分析探讨央行对商行的调控措施和效应

一、保证金存款业务基本规定

保证金存款是商业银行在办理银行承兑汇票等融资业务时，为降低风险而按客户信用等级和信贷管理规定收取的业务保证金。主要有以下分类:

信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。

保函保证金存款。保函(Letter of Guarantee，L/G)又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。保函即为保证书，为了方便，船公司及银行都印有一定格式的保证书。其作用包括凭保函交付货物、凭保函签发清洁提单、凭保函倒签预借提单等。保函出具的银行或公司，按照保证责任和金额的大小，向申请人收取的一定比例的保证金，称为保函保证金存款。

银行承兑汇票保证金是企业向开户行申请办理银行承兑汇票业务时，作为银行承兑汇票出票人按照自己在开户行(承兑行)信用等级的不同所需缴纳的保证银行承兑汇票到期承付的资金。根据企业在开户银行信用等级的不同，银行可能要求企业缴纳足额银行承兑汇票保证金、差额成数银行承兑汇票保证金，但对符合规定的低风险担保客户，可免收银行承兑汇票保证金。

证券交易保证金在我国的证券交易制度中专指客户在证券公司(以下简称券商)中存放的专门用于买卖证券的资金。

信用卡保证金是银行的一种风险防范措施。存入多少保证金，就可以申请多少信用额度的卡，额度上不封顶。目前大多数银行采用的是“免保证金”的办卡模式。

二、保证金存款业务操作流程

存款人应先开立结算账户，保证金账户的收息账户应为存款人的结算账户。信贷部门银行承兑汇票经办员填写信贷业务通知书交会计部门进行账务处理，会计主管审查后柜员办理，存款人使用转账支票或现金存入保证金账户。使用结算业务收费凭证(第二联加盖单位预留印鉴)收取客户承兑手续费，按票面金额的0.5‰计算。

保证金的部分提取及销户时，柜员要及时审查是否有保证金存款到期，以便及时进行账务处理。处理业务时，需手工填制一式四联特种转账传票，第一、第二联做借贷方传票，第三联交信贷部门存查，第四联为客户回单。为全额保证金的，若结算账户的状态正常，系统会在保证金到期的当天第一笔业务自动销户，将款项转入应解汇款账户，若结算账户的状态不正常，系统不会对保证金进行处理。

资料卡

保证金与存款准备金相关规定

央行2011年9月下发通知，要求从今年9月5日起至明年2月15日，商业银行信用证保证金存款、保函保证金存款及银行承兑汇票保证金存款3类保证金存款，将纳入存款准备金的缴存范围。这意味着在未来6个月的政策执行期内，将有超过9 000亿元的资金被冻结，相当于提高存款准备金率2次至3次。

存款准备金制度是指中央银行依据法律所赋予的权力，要求商业银行和其他金融机构按规定的比率在其吸收的存款总额中提取一定的金额缴存中央银行，并借以间接地对社会货币供应量进行控制的制度。提取的金额被称为存款准备金，准备金占存款总额的比率称为存款准备率或存款准备金率。存款准备金制度由两部分组成:一是法定存款准备金;二是支付准备金。

我国的法定存款准备金是银行业金融机构根据中国人民银行规定，按各项存款或各项负债总额的一定比例向人民银行缴存的存款。法定存款准备金制度的主要内容如下:

(1)存款准备金制度的实施对象。《中国人民银行法》规定，银行业金融机构，即中华人民共和国境内的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构和政策性银行、金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构均应按规定的比例和期限向人民银行各分支机构缴存存款准备金。

(2)存款准备金缴存范围。我国现行的存款准备金制度只对存款计提准备金。具体包括商业银行吸收的一般存款，所谓一般存款是相对财政性存款而言的，包括企业存款、储蓄存款、农村存款;信托投资机构吸收的信托存款;农村信用合作社及联社和城市信用合作社及联社等集体金融组织吸收的各项存款。

(3)规定和调整存款准备金率的机构。国家授权人民银行规定存款准备金率并根据放松银根或紧缩银根的需要进行调整，并组织分支机构具体实施。

支付准备金又称超额准备金，是指银行为应付可能的提款所安排的除法定准备金之外的准备金，其特点为超额准备金是商业银行在中央银行的一部分资产。我国的超额准备金包括两个部分:一是存入中央银行的准备金;二是商业银行营运资金中的现金准备。前者主要用于银行间的结算和清算，以及用于补充现金准备，后者主要用于满足客户的现金需要。

我国的存款准备金制度，是根据1983年9月《国务院关于中国人民银行专门行使中央银行职能的决定》重新恢复建立的。《中国人民银行法》对其作了明确规定，把它列为中国人民银行货币政策工具的首位。1998年3月24日中国人民银行发布了《关于改革存款准备金制度的通知》，对有关存款准备金制度的事宜作了具体规定。

思考与训练

一、选择填空

1.　　　，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。

2.通知存款指存款人在存入款项时　　　存期，支取时　　　通知我行，约定支取日期和金额方能支取的存款。

3.人民币单位结算账户按照是否需要人民银行核准登记分类，具体可以分为　　　和　　　两种类型。

4.单位定期存款使用的凭证为“单位定期存款开户证实书”。“开户证实书”不得作为　　　的权利凭证。

5.协定存款是指客户通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日　　　　　　计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于　　　利率的协定存款利率给付利息的一种存款。

二、正误判断

1.单位通知存款是指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转帐、存取的存款类型。（）

2.存款人根据业务可在银行开立多个基本存款账户。（）

3.银行工作人员可以代单位办理开户申请手续。（）

4.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以缴存现金，但不得办理现金支取业务。（）

5.单位支取定期存款支取时只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。（）

三、单项选择

1.（）是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

A.基本存款账户　　　B.一般存款账户　　　C.专用存款账户　　　D.临时存款账户

2.（）是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

A.基本存款账户　　　B.一般存款账户　　　C.专用存款账户　　　D.临时存款账户

3.开户单位领购支票、商业承兑汇票和其他重要空白凭证应当登记在开户单位结算账户下进行系统控制。业务处理时（）输入凭证号码，不得以其他凭证种类代替客户使用的重要空白凭证，逃避系统的凭证编号控制。

A.必须　　　　　　　B.不必　　　　　　　C.均可　　　　　　D.都不对

4.单位通知存款起存金额为（），最低支取金额为10万元。

A.20万元　　　　　　B.30万元　　　　　　C.40万元　　　　　D.50万元

5.“7天通知”的通知日期必须比支取日期提前7天。如客户约定的通知期限为7天，要求在2011年6月18日支取，其通知日为（）。

A.6月9日　　　　　　B.6月10日　　　　　　C.6月11日　　　　D.6月12日

四、多项选择

1.开立结算账户时，由法定代表人或单位负责人直接办理开户的，除出具相应的证明文件外，还应出具（）的身份证明;授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的（），以及被授权人的身份证件。

A.法定代表人或单位负责人　　　　　　　　B.公章和名章

C.授权书　　　　　　　　　　　　　　　　D.身份证件

2.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，有效期最长不得超过（）。注册验资的临时存款账户在验资期间（）。

A.1年　　　　　　　　B.两年　　　　　　C.只付不收　　　　　D.只收不付

3.单位撤销银行结算账户时，应交回（），未按规定交回各种重要空白凭证及结算凭证的，应由单位出具有关书面证明并明示责任自负。

A.印章　　　　　　　　B.印鉴卡

C.全部未使用的重要空白凭证　　　　　　　D.IC卡

4.单位通知存款，不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，可再分为（）。

A.1天通知存款　　　　　B.3天通知存款　　　C.5天通知存款　　D.7天通知存款

5.协定存款按季结息，每季末月21日计算产生两部分利息:（），利息于当日计入其结算账户。

A.协定存款利息　　　　　B.结算账户留存利息

C.1年定期存款利息　　　　D.6个月活期存款利息

五、问题简答

1.简述人民币单位结算账户的种类和特点。

2.简述单位活期存款业务计息规定。

六、实战训练

请为A公司的张会计介绍一下临时户验(增)资的业务处理规定，及单位活期存款开户业务的操作流程。

七、案例分析

中国人民银行日前下发通知要求，从今年9月5日起至明年2月15日，商业银行信用证保证金存款、保函保证金存款及银行承兑汇票保证金存款3类保证金存款，将纳入存款准备金的缴存范围。这意味着在未来6个月的政策执行期内，将有超过9 000亿元的资金被冻结，相当于提高存款准备金率2次至3次。(案例来源:2011年09月06日中国经济网)

请结合以上案例分析:

1.央行为何要将保证金存款纳入存款准备金的缴存范围?

2.扩大存款准备金缴存范围将对市场产生怎样的影响?