补助的必要性

3.1　补助的必要性

（一）克服政府间的外部效应

政治边界的形成往往是历史、政治等多种因素共同作用的结果，并非仅是出于经济效率的考虑，因此，某一城市政府提供公共产品的利益或成本常常会外溢到辖区以外。城市政府在从事各种公共活动的过程中，由于不能把对其他辖区造成的成本或收益纳入其决策考虑的范围，因而会产生对有外溢利益的公共产品提供不足或对存在外溢成本的公共产品过量提供的问题，降低资源的配置效率。为了解决这一问题，鼓励城市政府提供那些产生外溢利益的公共产品，须由上级政府向城市政府提供补助。

（二）实现政府间横向财政平衡

由于各城市政府的财政能力及财政需求各不相同，往往会给居民带来不同的净财政收益。净财政收益差异的存在，一方面不符合公平原则，另一方面又会造成资源配置模式的扭曲。为了实现各城市政府均能在税收努力差别不大的情况下，提供比较令人满意的公共服务水平，上级政府应向公共产品需求较大而税基较小的城市政府进行补助，以缩小各城市政府财政状况和提供公共产品水平的差异。

（三）实现政府间纵向财政平衡

建立一个有效的税收体系要求中央政府掌握大部分的主要税种，包括所得税、流转税类的主体税种，如个人所得税、企业所得税、增值税等，城市政府则以财产税和各类收费等为主要收入来源。财产税的弹性较小，因为其税率是基本固定的，而财产价值的提高往往滞后于收入的增长，但公众对地方公共产品的需要却会随收入的增长同步增长，加上公共部门劳动成本增加等因素，城市政府支出会保持持续增长的势头，这就造成城市财政收入和支出不匹配，出现财政支出缺口。为解决这一问题，保证城市政府有能力提供适当的公共产品和服务，上级政府向城市政府给予补助是十分必要的。

除了上述目的，上级政府还往往利用对城市政府的补助来实现一些既定的政策目标，如实现某些地方公共产品和服务在全国或州、省范围内的统一标准、完成上级政府对城市政府的项目委托等。