小额贷款公司财务管理环节

小额贷款公司财务管理环节是指财务管理的工作步骤与程序。小额贷款公司财务管理一般包括包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析五个基本环节。

一、财务预测

财务预测是指小额贷款公司根据凭证、账簿、报表等财务活动资料，结合公司持续经营和发展的需求，运用定性预测和定量预测的方法，对未来财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。

小额贷款公司财务预测环节主要包括以下几个步骤：（1）明确财务预测对象和目的；（2）搜集和整理相关资料；（3）建立财务预测模型；（4）进行财务预测。

小额贷款公司财务预测的对象涉及小额贷款公司经营活动的全过程，一般包括资金需要量的预测、成本费用预测、收入预测、利润总额与分配预测等等。

小额贷款公司可采取的定性预测方法主要有专家会议法、调查法、现场访问法、现场观察法、召开座谈会等方法；小额贷款公司可采取的定量预测方法主要是通过概率分析预测法或相关因素预测法建立数学模型，进行定量预测。

二、财务决策

财务决策是指小额贷款公司根据财务管理目标，利用经验判断法和定量分析方法对各种备选方案进行分析比较，并从中选出最优方案的过程。

小额贷款公司财务人员进行财务决策的内容通常包括筹资决策、贷款决策、股利决策和其他决策。筹资决策主要解决如何以最小的资金成本取得公司所需要的资金，并保持合理的资本结构，包括确定筹资渠道和方式、筹资数量与时间、筹资结构比例关系等；股利决策主要解决股利的合理分配问题，包括确定股利支付比率、支付时间、支付数额等；其他决策包括公司拓展中间业务决策、兼并与收购决策、公司破产与重整决策等等。

小额贷款公司财务决策的基本步骤是：（1）确定财务决策目标；（2）提出决策备选方案；（3）评价被选财务方案；（4）选择最优财务方案。

小额贷款公司财务决策的经验判断法主要有淘汰法、排队法、归类法等；定量分析法可以采取数学规划和概率决策法、效用决策法等。

三、财务预算

财务预算是指小额贷款公司根据各种预测信息和各项财务决策信息，采取固定预算与弹性预算、定期预算和滚动预算、增量预算与零基预算等方法确立的公司预算指标和编制的财务计划。

小额贷款公司财务预算的内容主要内容包括：现金预算、利润预算和财务状况预算等。现金预算是小额贷款公司的一种综合性预算，包括营业活动、筹资活动产生的现金流量的预算；利润预算是小额贷款公司对预算期内的营业利润、利润总额和税后利润的预算；财务状况预算是小额贷款公司对其资产、负债和所有者权益的规模及分布的预算。

小额贷款公司财务预算的步骤是：（1）分析本公司财务环境，确定预算指标；（2）协调本公司财务能力，组织综合平衡；（3）选择合适的预算方法，编制财务预算。

四、财务控制

财务控制就是小额贷款公司在财务管理过程中利用财务信息和非财务信息，采取特定的手段和方法对财务活动施加影响或进行具体调节，以便实现公司财务预算所规定的目标。

小额贷款公司财务控制的主要内容包括：筹资控制、货币资金收支控制、成本费用控制、利润控制、财务风险控制等。

小额贷款公司财务控制的步骤是：（1）确定财务控制标准，分解落实责任；（2）建立财务控制系统，传递反馈信息；（3）实施财务活动追踪控制，及时调整误差。

小额贷款公司财务控制的方法主要有事前控制、事中控制和事后控制三种方法。

对于小额贷款公司财务控制，我们曾经作过一些问卷调查和实地访谈工作。从样本统计资料和实地座谈情况来看，小额贷款公司的内部财务控制受到的关注越来越多了。但还是有部分小额贷款公司内部财务控制意识薄弱，一些单位没有单独制定内部的财务管理制度，许多财务事项的运作与管理措施仅是惯例，而没有相应的成文制度保证。也有一些单位虽有内部财务方面的管理制度，但很不完整，这造成了单位财务管理混乱和财务会计核算不规范的问题。如，在会计凭证环节，强调印章，忽视签字；强调事后批准，忽视事前控制；对货币资金支付，缺少授权付款凭据，支票签发印章由一人保管等。调查情况见表1-1和表1-2资料。

表1-1 您对本单位内部财务控制的必要性理解情况

由表1-1可以看出，20.8%的人认为非常有必要，77.4%的人认为有必要，有2人认为无必要。可见，小额贷款公司的内部财务控制在绝大多数员工的心里还是有内控意识，但内控意识还没有特别强烈。

表1-2 您对本单位内部财务控制的设置了解情况

由表1-2可以看出，作为内部财务控制制度，普遍受到重视，极少发现没有内部财务控制的单位，但“有，但不健全”的单位占83.02%，说明内部财务控制在小额贷款公司的建设任务还很重；“有，但形同虚设”约占10%，这也是目前小额贷款公司内部财务控制的现实，应该引起足够的重视。

五、财务分析

财务分析主要是小额贷款公司根据财务报表等有关资料，运用因素分析法、趋势分析法和比率分析法等特定的方法，对财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。

小额贷款公司财务分析的基本内容包括：偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析、发展能力分析和财务综合分析等。

小额贷款公司财务分析的步骤是：（1）收集相关资料，掌握信息；（2）对比财务指标，揭露矛盾；（3）分析问题原因，明确责任；（4）提出相应措施，改进工作。

综上所述，以上五大环节相互配合，紧密联系，其中财务预测是财务决策的依据，财务决策是财务管理的核心，财务预算是财务预测和财务决策的具体化，财务控制是实现财务预算目标的保证，财务分析则可以改善财务预测、决策、预算和控制，提高企业经济效益。

某小额贷款公司为控制财务风险采取的事前控制措施

一、合理设置了组织机构

该公司设立计划财务部、综合管理部、客户经理部、信贷业务部、风险控制部、贷审会，其中综合管理部下设公司办公室，人力资源室。客户经理部主要职责为贷款受理，贷前调查，贷后管理及优质客户记录与发展；贷审会负责综合贷前调查资料进行审议审定；风险控制部职责为追踪监控已放贷款的安全性；信贷业务部主要负责贷中回访、贷后追偿及发放贷款。

二、加强了相关制度建设

该公司制定了《小企业信贷经营管理办法》《个人经营贷款管理实施细则》《农户小额贷款管理办法》《个人综合消费贷款管理实施细则》，将客户分类放贷；制定了《贷款管理及防范风险实施方案》《信贷业务抵、质押物品管理实施细则》，防止在贷款期限内出现客户出逃，抵质押物品跌价、损毁等不良现象；制定了《“三农”客户授信管理办法》《“三农”客户信用等级评定办法》，服务“三农”。职工必须按照《贷款业务评审操作程序》《内部风险控制制度》进行业务审查审定；制定了《财务管理暂行办法》等，严格要求职工遵守国家相关法律法规；制定了《职工内部考核办法》激励及约束职工的各项工作，提高职工的积极性。制定详细的《安全保卫工作制度》，确保公司财产安全。

三、制定了详细的“三查内容”

（一）贷前调查的基本内容

1.基本情况。主要是借款人的贷款主体资格是否符合要求。借款主体主要为本市区域内的农户、个体创业者、小微企业。

2.经营状况。主要是借款人近年的生产、销售、效益等情况和发展前景预测。

3.财务状况。主要是借款人近年的资产负债、资金结构、资金周转、盈利能力、现金流量等现状及变化。

4.信誉状况。主要是借款人有无拖欠金融机构的贷款本息和不良信用记录。

5.经营者素质。主要是法定代表人和主要领导层的学识、经历、业绩、品德和经营管理能力。

6.担保情况。主要是抵（质）押物的权属、价值和变现难易程度，保证人的保证资格和保证能力。

（二）贷中调查的基本内容

1.借款人的主体资格是否合法，有无承担民事责任能力。

2.借款人是否符合贷款基本条件。

3.借款人生产经营、财务状况、信誉状况、发展前景及内部管理是否良好。

4.借款用途是否合规，金额、期限、利率是否合规。

5.法人公章、法定代表人或授权代理人的印章、签字样本的真伪。

（三）贷后调查的基本内容

1.对借款人的生产经营状况、资信状况、偿债能力及贷款使用情况定期进行检查。

2.对抵（质）押物的现状及价值变化情况以及保证人偿债能力的变化情况进行检查。