对拟建项目所需流动资金进行测算，主要采用准确程度较高的分项详细估算法，也可采用产值资产率法或流动资金占用率法等。
（一）分项详细估算法
这种方法是按流动资金在生产经营过程中的各种占用形态，分项计算资金占用量，从而估算出建设项目正常生产时流动资金需用量。为简化计算，在项目评价中，流动资金在投产第一年开始按生产负荷进行安排，其借款部分按全年计算利息计入财务费用，项目计算期末回收全部流动资金。计算公式如下：
流动资金=流动资产-流动负债 （2-2-1）
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 （2-2-2）
流动负债=应付账款+预收账款 （2-2-3）
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 （2-2-4）
流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项最低周转天数，计算出周转次数，然后进行分项估算。
（1）周转次数的计算
周转次数=360天/最低周转天数 （2-2-5）
各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。
（2）流动资产估算
①存货的估算。存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为：
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品 （2-2-6）
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数 （2-2-7）
其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数 （2-2-8）
在产品=（年外购原材料、燃料动力费用+年工资及福利费
+年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数 （2-2-9）
产成品=（年经营成本-年营业费用）/产成品周转次数 （2-2-10）
②应收账款估算。应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，计算公式为：
应收账款=年经营成本/应收账款周转次数 （2-2-11）
③预付账款估算。预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为：
预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数 （2-2-12）
④现金需要量估算。项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，计算公式为：
现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数 （2-2-13）
年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用
-（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费） （2-2-14）
（3）流动负债估算
流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。在项目评价中，流动负债的估算可以只考虑应付账款和预收账款两项。
计算公式为：
应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数 （2-2-15）
预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数 （2-2-16）
（二）产值资金率法
产值资金率是一定时期内企业流动资金平均合理占用额与所完成的总产值的比率。估算拟建项目所需流动资金投入额，通常根据同类企业的实际产值资金率计算，也可以主管部门的规定为依据求得。计算公式为：
流动资金=项目达产年总产值×产值资金率 （2-2-17）
式中：
（三）流动资金占用率法
流动资金占用率是指在一定时期内完成一定金额周转所占用的流动资金。流动资金占用率法是按项目预计销售收入总额和同类企业实际流动资金占用率，估算拟建项目流动资金需用量的一种方法。计算公式为：
流动资金的估算也可按经营成本的一定比例或按固定投资的一定比例估算。
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