财务基础数据测算表及其相互联系

为满足建设项目财务效益评价的要求，根据以上财务基础数据估算的五个方面内容，必须编制出下列财务基础数据测算表:

第一类，预测项目建设期间的资金流动状况的报表。如:投资使用计划与资金筹措表;固定资产投资估算表。

第二类，预测项目投产后的资金流动状况的报表:如流动资金估算表;总成本费用估算表;外购材料、燃料动力估算表;销售收入和税金及附加估算表;损益表(即销售利润估算表)等。为编制生产总成本费用估算表，还附设了材料、能源成本预测表;固定资产折旧和无形资产与递延资产摊销费估算表。

第三类，预测项目投产后用规定的资金来源归还固定资产借款本息的情况，即固定资产投资借款还本付息表，它反映了项目建设期和生产期内资金流动情况和项目投资的偿还能力与速度。

财务基础数据估算的五个方面内容是连贯的，其中心是将投资成本(包括固定资产投资和流动资金)、产品成本与销售收入的预测数据进行对比，求得项目的销售利润，又在此基础上测算贷款的还本付息情况。因此，编制上述三类估算表应按一定程序使其相互衔接起来。第一类估算表是根据项目可行性研究报告以及调查收集到的补充资料，经过项目概况的审查、市场和规模分析及技术可行性研究，加以判别调查后计算编制的，并在编制投资使用计划与资金筹措表之前，首先预测固定资产投资和流动资金;第二类的生产总成本费用估算表所需的三张附表，只要能满足财务和国民经济评价对基本数据的需要即可，有的附表也可合并列入生产总成本费用估算表之中，或作简单文字说明，而后根据生产成本费用表和销售收入与税金估算表的数据，综合测算出项目销售利润，列入损益表;第三类估算表是把前两类表中的主要数据经过综合计算，按照国家现行规定，综合编制成项目固定资产投资贷款还本付息表。