企业履行社会责任对经营绩效的影响分析

按照成本效益原则,如果企业为承担社会责任所带来的收益大于由此所付出的成本,企业就会主动地承担社会责任;否则,企业就会消极甚至抵触履行社会责任。现实中,确实存在某些企业的短视行为,以及对“效益”的狭隘理解,从而致使企业走进一个误区,认为承担社会责任会得不偿失,做出许多有违可持续发展的行为。

从表面来看,企业承担社会责任与企业的经济利益是相矛盾的,事实上,企业的经济利益与其社会利益是一致的。企业在依法经营、依法纳税的前提下,为自身赚取利润的同时也为社会创造了财富。社会责任的承担固然会给企业增加一定的经营成本,然而,社会责任的履行也会为企业带来直接或间接、短期或长期的收益。企业为社会尽到应尽的社会责任后,将有利于企业获取稳定、长期的利润。以下主要分析企业承担对股东、员工、消费者、环境以及其他社会责任对企业经营绩效的影响。

3.1.1 企业履行对股东的责任对经营绩效的影响

按照企业契约论观点,在企业所有的契约关系中,最为核心的是经营者与股东之间的关系。股东是企业的所有者,他们与企业共担风险、共享收益,是企业的直接利益相关者。企业首要的社会责任是维护股东的利益,承担起代理人的角色,保证股东的利益最大化。股东作为对企业影响最大的利益相关者,其利益是企业或企业家承担社会责任的基础。

虽然追求股东利益最大化并不一定能保证企业其他利益相关者的利益最大化,但是如果企业不追求股东利益最大化,股东利益受到侵害时,股东很有可能撤资,从而影响企业的经营和发展,企业再生产就失去了物质基础,甚至面临破产,而企业的破产会带来生产资源的浪费和大量的失业工人等,企业就根本无法长久地维护其他利益相关者的利益。因此,企业首先应当对股东承担责任。

企业对股东应当履行的社会责任体现在以下两个方面:

首先,要对股东的收益负责,尽可能增加股东的收益,要实现资本的保值增值,并给股东分配红利或利润。只想从投资者手中获得资金而不愿或无能力分配合理报酬的做法,是对投资者不负责任的,注定要被投资者所抛弃。

其次,企业应及时、准确地向股东披露财务状况等信息。现代公司制的主要特征是所有权与经营权的分离,这使得经营者对企业的生产经营有了更大的自主权,并且内部人比外部人更有信息优势。由于所有者对经营者的激励和监督机制不健全,经营者在自利行为原则的驱动下,常常因为追求自身的利益而与所有者的目标发生偏离,主要表现有:过分的在职消费、公费吃喝和公费旅游;财务信息披露不规范,既不及时,又不真实,只报喜不报忧;不考虑企业的长期发展和企业资产的保值增值,而是仅仅考虑眼前的成绩、地位和利益,把短期收益建立在牺牲企业长期利益的基础上。企业经营者这种对股东不负责任的行为将导致企业委托代理成本的上升及经营效益的下降,影响股东的利益。股东很可能因此通过代理权竞争来罢免不称职的代理者,甚至会将资金撤出公司,这些都将影响公司内部经营环境,从而影响公司的经营效益甚至影响公司的生存发展。经营者只要真正履行应当对股东承担的责任,股东就会愿意投入更多的资金,这样才有利于企业提高经营绩效,获得长远的发展。

2001年的“银广夏”事件就给我们铭心刻骨的教训:公司上市后从证券市场“圈”5亿多元资金,但是由于内部管理混乱,圈的钱被糟蹋殆尽。1999年、2000年、2001年上半年公司实际亏损5 003.2万元、14 940.1万元、2 557.1万元,但是公司经营者没有及时、准确地对股东汇报情况,反而通过增加虚假收入、多计资本化利息费用、少计经营费用以及多提折旧等手段分别虚增利润17 781.86万元、56 704.74万元、894万元来欺骗股东,2001年公司的造假事实被证监会发现后公司被处以60万元的罚款并责令改正,公司股票被停止交易。“银广夏”事件正是由于公司经营者对股东不负责任所引起的恶果。

“三一重工”股权分置改革过程中就真正实践了社会责任,保护了中小投资者的利益。本着“真诚、共赢、面临未来”的理念,在股改的一个月时间里,“三一重工”以登门拜访、媒体传播、电话、邮件等方式全方位、多渠道、多层次地与广大流通股东进行沟通,体现了公司高管层对中小投资者负责任的诚意,也为公司树立了良好的社会形象,无疑有利于企业经营业绩的提高。

3.1.2 企业履行对员工的责任对经营绩效的影响

企业与员工之间最基本的关系是建立在契约基础上的经济关系,此外,还有法律关系和道德关系。经济关系是企业与员工之间的劳动雇佣关系,法律关系是经济关系在法律上的权利义务关系,道德关系是指企业与员工之间相互尊重、相互信任的关系。在智力资本日益重要的知识经济时代,企业之间的竞争归根结底是人才的竞争,员工的重要性日益凸显。

著名的古典政治经济学家亚当·斯密(Adam Smith)在《国富论》中指出:“工人增进的熟练程度,可和便利劳动、节省劳动的机器、工具同样被看作是社会上的资本。”人力资本的投资报酬率一直比物质资本的投资报酬率高出许多。西奥多·舒尔茨(Theodore Schultz)在美国经济学会主办的第 73 届年会上以《人力资本投资》为题系统地阐述了人力资本理论,他认为人力资本即人的知识、能力、健康等质量的提高,对经济成长的贡献远比物质资本和劳动力数量的增加重要,如果一个国家或地区的人力资本投资大,这在一定程度上,表明人力资本存量与价值的一致性,即人的知识技能和体质的存量越高,其价值就越大[1]。

知识经济时代人力资源成为企业最重要的资源之一,企业离开了人,一切都不能正常运行。企业要让其外部利益相关者满意,首先要让其内部利益相关者——员工满意,所以企业在追求利润的同时要主动承担对员工的社会责任。首先,公司应该严格执行《劳动法》、《劳动合同法》,保障劳动者享有劳动权利和履行劳动的义务。公司依法用工,实行劳动合同和集体合同制度。劳动合同的订立、履行和变更、解除和终止,应严格执行法律和制度规定。公司应该建立健全劳动安全卫生制度,严格执行国家劳动安全卫生规程和标准,预防和减少劳动过程中的事故和职业危害。另外,企业应该帮助和促进员工个人发展,提供教育培训的机会,以不断提高职工的文化水平和技术素质,使其能够适应企业和个人的发展需要。2008年,英特尔在中国开展了951次课程,参加培训的员工超过15 000人次。同年,英特尔对员工的教育资助达到83.7万美元。在促进员工发展的同时还要保障员工权益,企业要关心职工的福利,在工资待遇、医疗保险、养老保险、失业保险等方面承担直接或间接的责任。2008年,华为支出各种员工福利保障共计14.4亿元人民币。华为设立了首席员工健康与安全官,统一领导员工健康与保障工作,还专门成立了健康指导中心,规范员工餐饮、饮水、办公等健康标准和疾病预防工作,提供健康与心理咨询服务等。这些企业注重对员工的培训、福利保障,同时也取得了很好的社会效益和经济效益。

巴纳德的组织理论告诉我们,组织的有效性在于对目标的共同认同,在于建立在目标认同基础上的为组织做贡献的意愿及顺畅的信息沟通。如果企业将一味以追求经济利润为唯一目的,将员工仅仅视为赚钱的工具,忽视企业的社会效益,不能主动履行对员工的社会责任,那么,企业员工的物质需求和精神需求都不能得到满足,企业内部员工就没有使命感和成就感,只是被动地应付工作,更谈不上主动地开拓创新。员工对组织的忠诚度降低,企业就失去了获取利润的动力,这样,连根本的生存都很可能存在问题,更不用说企业持续稳定的发展。

当前,我国不少企业没有履行对员工的社会责任,如不与员工签订劳动合同,使员工在涉及职业病、欠薪等问题时缺乏法律凭据;随意加班或超工时劳动,少给或甚至不给加班工资;回避或不承担为员工购买社会保险的义务,不考虑为员工改善福利待遇,不注重对员工知识与技能的培训,致使员工的基本利益得不到保障;不考虑为员工改善工作环境,致使安全问题屡屡发生。2010年3月28日发生在山西省某煤矿的透水事故,153人被困井下,政府部门立即组织救援工作,克服重重困难,经过7天7夜的搜寻终于救出了115人,另外37人死亡,1人失踪。此次透水事故耗费了大量的人力、物力和财力,抢险搜寻耗资超过1亿元,给国家、企业、人民生命财产造成巨大损失,严重影响该煤矿的建设及未来经营发展,极大地影响企业的经营绩效。如果企业重视员工的生命和财产安全,改善员工的工作环境,采取必要的防范措施,这样的悲剧就会少些,甚至可以杜绝。

根据《国际劳工组织公约》、《联合国儿童权利公约》以及《世界人权宣言》制定而成的社会责任管理体系SA8000在当前的国际经济关系中运用广泛,它是企业继ISO9000和ISO14000之后的最新管理体系标准,反映了企业管理的新趋势。它把人本管理、商业道德和精神文明等指标化,使关心人、理解人、尊重人、保护人有了可操作衡量的具体量化标准,使人本管理、人文关怀和人性化告别了抽象与模糊,变成在实践中可操作的制度。这与我国提出的以人为本的发展观是相吻合的,有助于我国早已颁布的《劳动法》的实施与完善,尤其对企业及全社会的可持续发展是个有力的促进。据统计,我国企业的劳工问题普遍存在于各类企业中,如果中国企业不从根本上改善劳工状况,就很难保持长久的竞争力,也不可能获得与其他国家企业平等的权利,可持续发展更无从谈起。我国企业应参照社会责任管理体系的先进性严格进行生产,按照《劳动法》的要求主动承担起对员工的社会责任,而不是以违反《劳动法》获得成本优势。企业本身应该努力去创造条件改善劳工条件,争取SA8000认证,突破国外壁垒,提高企业的竞争力,有利于企业的持续发展。

3.1.3 企业履行对消费者的责任对经营绩效的影响

随着社会经济的发展,人们的消费意识越来越强,消费者的需求也越来越个性化,不仅关注产品质量与价格,还要求企业提供良好的售后服务。他们注重产品生产厂商的信誉,越来越多地从对社会负责的生产者处购买产品。因此,保护消费者的利益,向消费者提供高质量的产品,满足消费者的需求,是企业一项重要的社会责任。

企业对消费者的社会责任集中体现在对消费者权益的维护上。按照我国《消费者权益保护法》,消费者有以下几个方面的权益:包括向消费者提供安全可靠的产品、尊重消费者的知情权和自由选择权、消费者的求偿权、使消费者尽可能多地了解企业的产品、在公平交易的前提下自由地选择产品。企业越重视消费者的利益,企业的经营绩效就会越多。例如,1985年青岛海尔从德国引进了世界一流的冰箱生产线进行冰箱的生产,在一次检查中发现库存的76台冰箱虽然不影响冰箱的制冷功能,但外观有划痕、螺丝没拧紧等问题。时任厂长张瑞敏决定将这76台冰箱当众砸毁,并提出“有缺陷的产品就是不合格产品”的观点。海尔砸冰箱事件不仅唤醒了海尔员工的质量观念,同时也在社会上引起了极大的震动,为企业赢得了美誉,市场占有率不断提高,有利于提高企业的经营绩效。再如,格力电器在行业内率先向消费者作出“家用空调整机包修六年”的郑重承诺,此项服务政策远远超出目前国家“整机一年、主要部件三年”的“三包”法规要求,赢得了广大用户一致赞誉。在对消费者负责的同时,格力电器更积极承担社会与行业责任。针对因市场竞争部分空调厂家倒闭退市,所售空调无人问津,成为“孤儿空调”,消费者失去“三包”权益的情况,格力电器在多个省市成立“退市空调救助中心”,对退市空调品牌进行义务集中救助。这种做法使更多的消费者相信格力电器,更多的消费者选择格力电器,这就提升了格力品牌在消费者心中的地位,提高了格力电器的市场占有率,企业的经营绩效也随之提高。

我国一些企业一味地追求企业的经济利益,忽视企业的社会效益,抛弃了诚信原则。企业的产品质量是以次充好,偷工减料,对生产工人的培训和管理不严,对产品质量检测不严,由此产生的产品质量问题一旦显现于消费者面前,那么必然会造成严重的后果,影响的将不仅仅是企业的经营绩效,而是企业的生死存亡。如2008年的“三鹿奶粉”三聚氢胺严重超标事件,导致6名婴儿死亡,逾30万儿童患泌尿系统结石病,在国内外造成了恶劣的影响,致使消费者对中国的乳制业失去信心,结果三鹿公司只能关门倒闭。中国“三鹿奶粉”事件殃及整个乳制品业,消费者对国产乳制品失去了信心,国内乳制品生产商将丧失大量的市场占有率,使国外的奶制品趁机大量进驻国内市场,赚取巨额利润。

企业在市场竞争中自觉承担起对消费者的社会责任,企业生产的产品质量优良、安全可靠,提供的服务优质、价格合理,其产品或服务对消费者会具有更大的吸引力,提高了消费者的信任度及满意度,这样的企业既满足了各种消费者的需要,又提高了企业的信誉,促进了产品销路,拓展了服务领域,直接促进了企业经营,提高了经济效益。另外,企业通过为社会提供优质产品和优质服务,可以促进当地经济的发展,提高人民群众的生活水平和生活质量,增加对产品的需求量,提高居民的购买率,又为企业扩大了生存和发展的空间,也就有利于企业的发展壮大。因此,企业社会责任的承担是可以提高经营绩效的,企业应当积极主动地履行对消费者的责任。

3.1.4 企业履行环境保护责任对经营绩效的影响

环境是人类生存与发展的基础,企业作为社会的一部分,其与环境有着密不可分的联系,环境的好坏自然也影响着企业的经营与发展。整个社会对于环境保护有着不可推卸的义务,作为社会单位之一的企业自然也应该承担对环境的责任。

随着经济的不断发展,环境也承受着越来越大的压力,不少企业不顾长远的发展,一味追求短期利润,无休止地向环境索取资源,使得自然环境长期处于过度开发的状态中,造成了环境承载能力的不足。并且有不少企业,在生产过程中不断地向环境中排放废水、废气、废渣,也给环境造成了很大的破坏。由于自然环境的产权界定不明晰,导致很多成本无法精确地核算出来,企业在很大程度上造成的环境污染和破坏,短时期内很难用适当的方式要求其承担成本,从而更加剧了环境的负担。

企业应当尽可能减轻对生态环境的污染,重视对自然资源的开发利用,提高对原材料、燃料的利用率,加大污染防治的投入。例如,亚宝药业集团的前身是芮城国营制药厂,1990年已面临倒闭,新厂长走马上任后,把环境与发展综合决策,突出“人与自然和谐共处”的主题,把环境保护工作放在特别显著的位置,坚持生产、经营、可持续发展与新型工业化相结合,不断投入人力、物力、财力,加大环境保护的力度,实施清洁生产,环保与技改同步实施,确保产品的质量和环境的保护,从而提高了企业的社会形象,提高了企业的声誉,使企业获得了巨大的经济效益,亚宝集团应运而生,1997年跻身全国中成药国有重点企业50强,1998年获“全国质量效益型先进企业”称号,1999年亚宝正式注册对外运营,2000年顺利通过国家GMP认证,2002年亚宝药业股票成功上市,成为当时山西医药行业唯一的一家上市公司,总资产达到60多亿元,较1990年增加60多倍。可见,企业应当主动承担保护环境的责任,企业履行环境责任既对社会负责,也有利于企业自身的长久获利。又如,早在20世纪20年代,杜邦公司就意识到自己的许多产品具有毒副作用,当时许多其他化学工业公司都认为这是理所当然的影响,不予理会。但杜邦公司却成立了工业毒物实验室,着手消除这些影响,以后它又决定把控制工业产品有毒物质的业务发展成为一个独立的企业,不仅为杜邦公司提供服务,也为各种各样的顾客提供服务,如为他们开发各种无毒的化合物,为他们的产品提供毒性检验报告等。就是这样,他们不但消除了企业对社会的影响,还把这种影响转化为企业的发展机会。

然而,仍然有不少企业不重视环境,不愿为改善环境做出投资。从短期来看,企业不去购买或更新环保设备确实能节约一笔较大的开支,但是从长远的角度看,企业作为社会组织的一分子,为社会生产某种产品的同时,难免会产生社会所不需要的噪音、高温、垃圾或有毒气体等。如果企业随意排放污染物,破坏了生态,缩小和毁坏了人类的生存空间,就会带来极其严重的社会后果,也会妨碍企业的生存和发展。2005年12月,广东某冶炼厂在机器检修期间,相关工作人员违反操作规程,导致超过1 000吨的高浓度含镉污水直接排入北江,造成广东北江镉污染事件,严重危害了当地的老百姓,造成极坏的影响。正因为如此,在国家环保总局和广东省政府的严厉要求下,该冶炼厂被勒令停止生产,给社会带来了严重影响。因此,全社会特别是企业界要关注环境的保护,注意节约,尽可能最大限度地利用我们有限的自然资源,确保企业可持续发展。

3.1.5 企业履行其他社会责任对经营绩效的影响

企业承担对政府、债权人以及公益事业的社会责任也有利于提高企业经营绩效。如企业遵守法律法规、依法纳税,为国家作出了应有的贡献,企业就能得到政府和有关部门的支持。有些问题企业自身可能无法解决,但是有政府的支持就可以迎刃而解。因此,政府的支持也可以产生经济效益。同时,企业依法纳税,自觉履行义务,可以免受处罚,避免不必要的损失。

企业履行对债权人的社会责任就会提高企业的信用程度,如信守合同、按时履行还款义务、降低债权人的债权风险等。这样,就有更多的银行等金融机构愿意为企业提供资金,这就为企业解决了资金紧缺和周转不灵问题,从而也降低了企业的财务风险。

另外,现在不少企业或企业家在经过一定的财富积累之后,都已经有了回报社会的想法。慈善事业已经成为许多企业承担社会责任、回报社会的途径。有社会学家表示,由最初的单纯追逐利益到今天的热心社会公益事业、主动承担社会责任,是社会发展和企业家成熟的必然历程,将对人的关爱和对弱势群体的帮扶与追求企业利润置于同等重要的位置,是中国的企业家日渐走向成熟和理性的标志。积极支持社会公益事业,尽力做些扶贫助困工作,可以增加公众对企业的信任感和美誉度,可以提高企业的社会形象。从事这些活动是一种行之有效的广告宣传形式,可以促进企业产品的销售,有利于提高企业的长期经营绩效。国外的企业和企业家大多注重社会捐赠与公益事业,比尔·盖茨(Bill Gates)在2000～2005年期间共捐出230亿美元,约占其净资产的45%。在2008年,比尔·盖茨退休时,他捐出了自己约580亿美元的财产给名下的慈善机构用于慈善事业。

总之,企业在积极承担一定的社会责任活动的同时,一定会得到比其付出更多的收益。企业履行社会责任是一种企业信誉和企业社会形象的投资,它可以改善企业的生存环境和公众形象、优化劳动关系以及提升财务业绩等,企业社会责任与企业经营绩效是正相关的。

[1] Adam Smith.An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth on Nations.1776.