【摘要】：一、现金流量决定新企业的成败据调查，33%的创业者表示在筹建和经营企业时存在现金流管理方面的问题。由于不重视现金流管理，许多新创企业相继破产。因为早期的销售水平通常并不能产生足够的现金流来满足企业的经营发展所需，对企业来说完全有可能在赢利的同时由于缺少现金而倒闭。现金流是企业在一个会计期间的实际现金流入量和流出量。
一、现金流量决定新企业的成败
据调查，33%的创业者表示在筹建和经营企业时存在现金流管理方面的问题。企业失败的原因其实有1/3以上都是缺乏现金流所致。由于不重视现金流管理，许多新创企业相继破产。许多企业在初创时不考虑自己企业的现金流支持，而盲目增加投资，扩大生产，从而导致现金危机。因为早期的销售水平通常并不能产生足够的现金流来满足企业的经营发展所需，对企业来说完全有可能在赢利的同时由于缺少现金而倒闭。所以，对于初创企业来说，拥有足够的现金，能够持续经营是非常有必要的。
那么，什么是现金流?
在分析现金流时，创业者必须明白现金和利润不是同一回事。利润是企业的总收益和总支出之差。它体现了企业的运作效益如何。现金是手头持有的能随时在企业里使用的资金，通过在一段时间内记录企业的现金流和流出量，可反映出企业资产的流动性以及能按时支付各种账款的能力。
图9-2给出了典型企业现金流的情况。现金流是企业在一个会计期间的实际现金流入量和流出量。当企业用赊账或现金的方式进行采购生产时，企业的现金流就会减少;企业所产生的存货可以现金或赊账的方式销售，当有现金流入或应收账款收回时，企业的现金余额将增加。值得注意的是，购买材料进行生产销售，这些支出一般来说在销售发生之前就必须支出，但应收账款的回收要滞后于销售，即以赊账形式购买的客户有可能直到下个月才付给货款。
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