正本清源强根基

山东省日照市东港区财政局　张富生　张永健

票据管理工作是财务管理工作的重要组成部分。近年来，日照市东港区致力于加强票据管理，逐步完善财务报销制度，取得了显著成效。但从财务检查情况看，一些部门单位仍然不同程度的存在使用虚假违规票据现象，导致了会计信息失真，扰乱了正常的税收和非税收入征管秩序。基于这一现状，2010年东港区制定出台了《关于在全区行政事业单位试行票据集中审验制度的通知》，在全区行政事业单位中试行票据集中审验制度。此项制度自2010年5月份起实行以来，目前已经对全区83个区直行政事业单位票据集中审验实现了全覆盖，累计审验假发票1832份，涉及金额690万元。

1.试点单位惊出一身冷汗：不合规发票竟这么多

根据《关于在全区行政事业单位试行票据集中审验制度的通知》要求，该区从5月份选择9个部门单位试点票据集中审验工作。在审验过程中，区国税、地税、财政、农业部门分别抽调了专业人员根据各自管辖票据的职责范围，借助专业信息技术网络平台，利用专门的票据审验识别方法，对送审票据进行审核验证。

票据审验过程中发现，试点单位都存在不同程度的虚假发票、发票转借混用、国地税发票混用现象，试点单位的财务人员和分管领导都惊呼：这实实在在的给我们上了一堂大课，竟有这么多的不合规发票，以后工作中可实在要注意了。据了解，试点单位中假发票主要存在开具的“地税类别”餐费定额发票中，往往数额比较小，没能引起重视，转借混用发票主要表现在A公司业务借混用B公司发票，同时还存在“地税类别业务”使用“国税发票”的混用等现象。

9个试点单位都针对审验过程中暴露出的问题，制定了整改方案，对财务人员和有关经手人员进一步提高了要求，高度重视并切实整改，在下步审验中坚决不能再出现类似问题。审验人员对试点单位的整改方案是比较满意的，认为“这身冷汗”起了大作用。

2.票据集中审验办公室：严格履职，堵塞漏洞

为保证该项制度的贯彻落实，该区专门成立了审验机构，由区财政、国税、地税、农业部门分别抽调专业人员，组成“票据集中审验办公室”，确定每月最后五天为集中审验时间，实行统一领导、分工负责的工作运行机制。

票据集中审验的内容包括：购物发票是否为税务监制并加盖有营业章或财务专用章的税务发票；与非经营单位之间的经济往来，取得的票据是否为财政部门监制并符合规定用途的相关票据；是否严格遵守票据法，票据填写是否规范、内容是否齐全等。

票据集中审验把握“先审验后入账”、“集中审验，分工负责”和“违规票据盖章识别”三项原则。

（1）先审验后入账：各类财务凭证入账前先进行集中审验，审核验证合格后方可入账。各行政事业单位未经审核验证和经过审核验证确认不合规的票据，不得入账；对于未经审验入账的票据，不论是否符合规定均视为违规。

（2）集中审验、分工负责：实行集中验证的办法，由区财政、国税、地税、农业等部门根据各自管辖票据的职责范围，借助专业信息技术网络平台，利用专门的票据审验识别方法，对送审票据进行审核验证。财政票据和国地税发票的审验方法依据现行规章制度，农村票据由区农业部门制定管理意见。

（3）违规票据盖章识别：审验单位通过对各种票据的填制单位、票据号码、使用期限、票面金额、套印章等信息进行查询、检索，对单位是否使用规定票据及票据的真实性进行审验，确认票据是否合规。对经审验合规的票据加盖审验单位“票据审核验证专用章”，对经审验不合规的票据加盖审验单位“不合规票据专用章”，并对出票人及其相关信息进行登记，纳入台账管理，分别由区财政、国税、地税和农业部门进行查处。对违反票据管理规定的行为，依据《财政违法行为处罚处分条例》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》以及其他有关法律法规进行处理。

为进一步做好这项工作，该区还建立了举报制度。在区监察局、财政局和国地税分别设立举报电话，公开接受社会监督。进一步完善群众举报案件登记、反馈、移送制度，加大对群众举报案件的查处力度，坚决打击各类票据违法行为。

3.社会各界：这招儿确实有必要

通过向部分餐饮经营业户调查，他们表示对经营没什么太大的影响，只是要增加部分成本了，要么上税控机要么到地税局代开，税是跑不了了。与在公交站牌候车的市民闲聊说起此事，他们大都赞同此事，认为这样既为国家增加了税收，又避免了虚开发票等行为，为政府节约了开支，挺好。

该项制度的实施，实现了假发票由源头控制到使用市场控制，由政府管理部门“控制虚假发票到拒收虚假发票”和票据使用群体“被动使用虚假发票到主动拒绝假发票”的转变，单位财务人员实现了“从要我不收假发票到我不敢收假发票的转变”，控制假发票的群体由过去财税部门的“单打独斗”到现在各部门的“群防群治”。此项制度的实施，在东港区行政事业单位根本上杜绝了假发票使用市场，加强了部门单位财务管理，严肃了财经纪律，确保了会计信息的真实，从根本上防范了违规违纪行为的发生，在全区建立起了“权责统一、运转高效、管理科学、监督有力”的票据管理使用长效机制。