年月初该企业账户余额

1.2013年12月末总账和有关明细账期初余额

2.2013年12月初有关明细分类账户余额

原材料明细账

库存商品明细账

生产成本明细账各成本项目期初余额

3.2013年1～11月份损益类账户发生额汇总

备注：1～11月份损益类账户已经结转入本年利润，净利润为2117500.00元。

4.主要供销企业资料

五、2013年12月发生的经济业务活动（附原始凭证）

12月1日经济业务

【1—1】

备注：总经理李云出差，预借差旅费1500元，出纳以现金支付，请代李云填写借支单。

【2—1】

【2—2】

【3—1】

【3—2】

【4—1】

备注：出纳填写支票，从银行提取现金10000元，用于零星支出。

【5—1】

【5—2】

【5—3】

备注：款项尚未支付，材料尚未入库。

12月2日经济业务

【6—1】

【6—2】

【7—1】

【7—2】

【7—3】

备注：全部款项通过银行转账支付，材料尚未入库，本题及以下题目购销合同略。

【8—1】

【9—1】

备注：2013年12月2日，生产车间根据生产计划单填制领料单，到仓库领取材料，领用电子集成板420块，等离子显像管420个，机壳420个，用于生产等离子电视。

12月3日经济业务

【10—1】

【10—2】

【11—1】

【11—2】

【12—1】

备注：2013年12月3日，公司售后服务部门领用等离子显像管10个，用于售后免费维修。

12月4日经济业务

【13—1】

备注：2013年12月4日，采购部经理王飞参加市内业务会议，预借差旅费1000元，出纳以现金支付给相关人员王飞，请代王飞填写借支单。

【14—1】

备注：用现金支付12月1日购入电子集成板运费5000元，装卸费1000元（运费不做进项税额抵扣）。

【14—2】

备注：本实训中凡是以现金支付的款项，均需要本单位领导签字，做支付证明。

【15—1】

备注：1日购入的电子集成板入库。

12月5日经济业务

【16—1】

【16—2】

备注：支付12月2日等离子显像管、液晶显像管的运费8000元（按数量分摊运费，运费不做进项税额抵扣）

【17—1】

备注：接16题，购入的等离子显像管、液晶显像管验收入库。

【18—1】

备注：对方自提货物，增值税税率为17%。

【18—2】

【18—3】

【18—4】

【18—5】

【18—6】

【18—7】

【19—1】

备注：对方自提货物，增值税税率为17%，货款尚未收到。

【19—2】

【19—3】

备注：增值税一式三联，见18题，为了简化处理，本题及后续销售业务省略第二联及第三联。

12月7日经济业务

【20—1】

【21—1】

备注：2013年12月7日，总经理李云出差回来报销差旅费，出差前预支1500元，超支由出纳支付现金。

【21—2】

【21—3】

【21—4】

【21—5】

【21—6】

【22—1】

备注：12月7日，出纳向交通银行萝岗区支行申请银行汇票一张，金额100000元，预备用于支付彩云电子科技有限公司款项。

【22—2】

【23—1】

【23—2】

【23—3】

【23—4】

12月8日经济业务

【24—1】

备注：出纳签发支票支付展览费。

【24—2】

12月9日经济业务

【25—1】

备注：2013年12月9日，王飞参加省内业务会议，出差前预支1000元。

【25—2】

【25—3】

【25—4】

【25—5】

【26—1】

【26—2】

【26—3】

备注：创新电子设备有限公司已经代垫运费。

【26—4】

【26—5】

备注：本企业签发商业承兑汇票一张，支付购买生产线价款及运费，汇票期限3个月，收款人名称××电子设备有限公司，账号31238741××××，开户银行中国工商银行海珠支行。

12月10日经济业务

【27—1】

【27—2】

备注：出纳以现金支付，填写支付证明单。

【27—3】

【28—1】

【28—2】

【29—1】

备注：生产车间根据生产计划单填制领料单，到仓库领取材料，领用电子集成板300块，液晶显像管300个，机壳300个，用于生产液晶电视机。

【30—1】

备注：生产车间根据生产计划单填制领料单，到仓库领取材料，领用电子集成板500块，等离子显像管500个，机壳500个，用于生产等离子电视机。

【31—1】

12月11日经济业务

【32—1】

【33—1】

【34—1】

备注：本公司在华海证券公司开设专门账户，存入投资款，用于投资股票和债券。

12月12日经济业务

【35—1】

备注：本公司与A公司之间无关联关系，为了核算简单，假定交易费用为0，准备长期持有。

12月13日经济业务

【36—1】

【36—2】

【36—3】

【36—4】

备注：运费以现金支付。

【36—5】

【36—6】

【36—7】

【37—1】

备注：共收到现金8000元。

【37—2】

【37—3】

【37—4】

【38—1】

注：出纳填写现金存款单，将现金5000元存入银行（均为100元面值）。

12月14日经济业务

【39—1】

【39—2】

备注：请将固定资产入账价值填写完整。

【39—3】

备注：请将固定资产卡片账填写完整。

【40—1】

【40—2】

备注：以现金支付。

12月15日经济业务

【41—1】

备注：2013年12月15日，销售部销售员张石出差3天自垫费用600元，回来后报销，出纳以现金支付。

【41—2】

【41—3】

【41—4】

【41—5】

【41—6】

备注：出纳以现金支付，填写支付证明单。

【42—1】

备注：增值税率为17%，已经预收货款80万元。

【42—2】

【42—3】

【42—4】

备注：本企业支付3000元给运输公司，代垫运费，后对方企业再支付给本企业。

12月17日经济业务

【43—1】

备注：本公司与公司之间无关联关系，为了核算简单，假定交易费用为0，公司准备短期持有。

12月18日经济业务

【44—1】

备注：出纳填写现金支票，提取现金5000元。

【45—1】

【45—2】

【45—3】

12月19日经济业务

【46—1】

【46—2】

【46—3】

【46—4】

【47—1】

【47—2】

【47—3】

【47—4】

【47—5】

【48—1】

【48—2】

备注：运费以现金支付，且该运费由本企业承担。

12月20日经济业务

【49—1】

【49—2】

【49—3】

【49—4】

【50—1】

【50—2】

【50—3】

备注：12月20日，购进电子集成板一批，通过银行转账支付，材料尚未入库。

【51—1】

备注：预付货款一笔。

12月21日经济业务

【52—1】

【52—2】

备注：用现金支付20日采购电子集成板运费500元。（运费不做进项税额抵扣）。

【53—1】

备注：12月21日，上述电子集成板入库，经过检验，数量正确，无毁损。

【54—1】

【54—2】

【54—3】

备注：款项尚未支付，材料验收入库。

【55—1】

【56—1】

12月22日经济业务

【57—1】

【58—1】

【59—1】

【59—2】

【59—3】

备注：销售方代垫运费4000元（按数量分摊运费，运费不做进项税额抵扣），全部款项均未支付，材料尚来入库，

12月23日经济业务

【60—1】

【60—2】

12月24日经济业务

【61—1】

【61—2】

备注：开出商业承兑汇票给华通电器配件厂，金额400000元，期限3个月，华通电器配件厂资料见59题。

【62—1】

备注：尚未收到货款，已办理好托收手续（电划方式），对方自提货物。

【62—2】

【62—3】

【62—4】

【63—1】

备注：12月25日，23日采购的等离子显像管和液晶显像管入库，经过验收，数量正确，无损毁，入库。

12月25日经济业务

【64—1】

备注：2013年12月25日，江丰电器有限公司发现10台等离子电视存在质量问题，退回给本公司，本公司开出红字增值税专用发票，产品已退回。

【64—2】

备注：不合格电视机退回车间，重新维修，如果无法维修好会做报废处理。

【65—1】

【65—2】

备注：出纳开出转账支票支付广告费。

12月26日经济业务

【66—1】

备注：收到××有限责任公司签发的商业承兑汇票一张，期限6个月。

【67—1】

备注：以预收款冲抵货款。

【67—2】

【67—3】

【67—4】

备注：支付代垫运费5000元。

【67—5】

12月27日经济业务

【68—1】

【69—1】

【69—2】

【69—3】

【69—4】

【70—1】

【70—2】

【70—3】

【70—4】

12月29日经济业务

【71—1】

【72—1】

【73—1】

【73—2】

备注：出纳签发支票支付保险费。

【74—1】

【75—1】

12月30日经济业务

【76—1】

备注：向华通电器配件厂购进等离子显像管200个，单价为700元，增值税税率为17%，月末尚未收到增值税专用发票，尚未支付款项，材料已经收到。（月末暂估入账，下月冲销，待实际收到票据时再记账）

【77—1】

备注：长期借款，按单利计息，逐月计提，到期一次还本付息。12月31日，生产线尚未动工。

【77—2】

备注：短期借款，按单利计息，逐月计提，每月底付息。

【78—1】

【79—1】

注：固定资产均采用年限平均法计提折旧，本月新增固定资产下月摊销。

【80—1】

注：无形资产采用平均法摊销，本月新增无形资产本月摊销。

【81—1】

【81—2】

工资发放表

【82—1】

注：职工福利费按照应付工资的14%计提。

【83—1】

【83—2】

【84—1】

【84—2】

【84—3】

【84—4】

【85—1】

【85—2】

【85—3】

【85—4】

【86】月底对账中发现下面问题，请进行错账更正。

1.假设12月1日长期借款已经用于工程项目，12月30日产生利息应该资本化，请进行错账更正。

2.假设，对账中发现12月8日支付广交会展览馆摊位展览费应为80000元，而非8000元，请进行错账更正。

3.假定，在对账中，发现12月18日在银行提取的现金为500元，而非5000元，请进行错账更正。

4.假定，在对账中，发现12月29日开出支票200000元，而非20000元，请进行错账更正。

【87—1】

【88—1】

【88—2】

注：两种电视机在产品按照单位成本定额法计算，直接材料1000元，直接人工40元，制造费用30元。

【88—3】

注：两种电视机在产品按照单位成本定额法计算，直接材料1000元，直接人工40元，制造费用30元。

【88—4】

12月31日经济业务

【89—1】

【90—1】

【91—1】

【92—1】

注：城建税及教育费附加是附加税，以增值税、消费税和营业税之和为税基计算。

【93—1】

【94—1】

【95】12月31日，计提本月应交所得税金额。

【96】12月31日，将所得税费用转入本年利润账户。

【97】12月31日，将本年利润转入利润分配——未分配利润账户。

【98—1】

【98—2】

【99】12月31日，结转利润分配的明细科目到利润分配—未分配利润。