企业风险评价方法

在对风险进行了定性分类和定量度量后，风险分析的工作还没有结束。为了更加有针对性地对企业所面临的风险采取应对措施，还需要将其进行排序。这一步骤就是风险评价。风险评价是企业风险管理从理论认识过渡到实践操作的重要环节，它有时与风险衡量是同时进行的，更多情况下则是建立在风险衡量的基础之上。因此，企业风险管理部门并不一定需要确切划分哪一步骤属于风险衡量、哪一步骤属于风险评价，但却应当熟悉掌握风险评价的方法，以便在需要的时候灵活加以运用，更好地为确定风险控制措施提供依据。

从定义上来说，风险评价是指在风险识别和风险衡量的基础上，把损失频率、损失程度以及其他因素综合起来考虑，分析风险的影响，并对风险的状况进行综合评价。如果说风险衡量是对风险状况的客观反映的话，那么风险评价是依据风险衡量的结果对风险及其可能造成的损失，进行总体的认识和评价，并且一般融合了风险管理人员的主观评价，受到其风险态度的影响。另外，风险评价在需要定量分析结果的同时，还离不开特定的国家、社会经济和政治制度，受到相关规制因素的制约。

风险评价按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。按照风险评价的阶段划分，风险评价可以分为事前评价、中间评价、事后评价和跟踪评价。按照风险评价的角度划分，可以分为技术评价、经济评价和社会评价。以下则是以风险评价方法为侧重点，介绍了一些重要并且常用的定性、定量和综合评价方法，包括风险度评价法、检查表评价法、优良可劣评价法、单项评价法、指标评价法、直方图评价法、矩阵评价法和风险综合评价法等。

1.风险度评价法

如果把每种风险看做是与特定损失对应的概率分布，那么评价风险的大小就是要对这些概率分布排列顺序，用数值的大小来代表其顺序即为风险度。而风险度评价就是指风险管理部门对风险事故造成故障的频率或者损害的严重程度进行评估。风险度评价可以分为风险事故发生频率评价和风险事故造成损害程度评价。一般来说，风险度评价可分为1～10级，级别越高，危险程度越重。

在实际操作中，无论风险单位、损失事件和损失形态的组合如何，风险管理部门为了风险管理的目的，都可以宽泛地将损失频率评价为以下四种：几乎不会发生、不太可能发生、偶尔发生和经常发生。同时，也可以将损失程度分为轻微损失、中等损失、重大损失和特大损失。这种不严格的风险评价方式方便了风险的管理。但是，也应该看到，这种简单的风险评价已经越来越不适应风险管理的需要。为了准确地评价风险，可以根据风险发生的概率细分为以下几类，如表5-4所示。

表5-4　基于风险发生概率的风险度标准

为了评价风险，也可以根据风险造成的后果将其进行细分，如表5-5所示。

表5-5　基于风险后果的风险度标准

风险度评价法可以按照风险度评价的分值确定风险的大小，分值越大，风险越大；反之，则风险越小。据此，就可以做出风险事故因素的排列图。风险事故排列图可以用来确定风险管理部门采取措施的顺序，这不仅可以找到风险事故发生的主要原因，而且可以连续使用，找出复杂问题的最终原因。然后，根据风险事故排列图，对风险的等级进行评价。

2.检查表评价法

检查表评价法是指，根据安全检查表，将检查对象按照一定标准给出分数，对于重要的项目确定较高的分值，对于次要的项目确定较低的分值，总计100分。然后按照每一检查项目的实际情况评定一个分数，每一检查对象必须满足相应的条件时，才能得到这一项目的满分，当条件不满足时，按一定的标准将得到低于满分的评定分，所有项目评定分的总和将不超过100分，由此，就可以根据被调查风险单位的得分，评价风险的程度和等级。例如，日本大正海上火灾保险株式会社防火检查表就是按这种方法评价的。

这种风险评价方式的优点是可以综合评价风险单位的状况，而检查表设计得是否翔实、是否考虑到引发风险的各方面因素是检查表评价是否准确的关键。

3.优良可劣评价法

优良可劣评价法是从企业特点出发，根据企业以往风险管理的经验和状况，对人为因素、机械设备因素、物的因素、环境因素和管理因素等风险列出全面的检查项目，并将每一检查项目分成优、良、可、劣四个等级。在进行风险评价时，由风险管理人员和操作人员共同进行，以此确定被检查单位的风险状况。如果风险管理主体达不到规定的标准，评价结果为可以或者较差时，就需要采取相应的措施加以控制。

优良可劣风险评价标准比较直观，可操作性强。例如，建筑施工、电气防爆、化学试验、工艺操作等，都可以采取这种方法评价风险。此外，检查表式综合评价法和优良可劣评价法都是通过观察和分析，借助于经验和判断能力进行评价的方法，这些方法适用于风险不特别严重，或者事故发生后不会产生严重后果的情况。

4.单项评价法

单项评价法是指风险管理部门列举各项符合标准的项目，凡是具有一项或者一项以上的项目符合标准者，就评价为风险管理项目。例如，生产企业风险管理部门可以从产量、质量、成本、交货期、安全生产等方面将企业设备分为七类，只要有一项达标者，即为风险管理中重点管理的项目：（1)不管有没有备用机，一旦突然停机，马上会使整条生产线停工的设备；（2)产生故障后，会影响到关联设备的正常作业，无备用机或虽有备用机，但是转化难度大，转换时间长的设备；（3）对产品的加工质量有较大影响的设备；（4)意外事故需要大笔抢修费或者会使产品制造的成本有较大上升的设备；（5)计划外故障会经常影响交货期，引起索赔或失去较多销售机会的设备；（6)精度高而且修理难度大的设备；（7)发生意外事故会影响安全操作和污染环境的设备。单项评价法的风险管理设计比较难，但风险评价比较简单，既可以达到查漏补缺的目的，又较易突出风险管理的重点。

5.指标评价法

指标评价法是通过选择企业的某些风险评价指标与性质相同的指标评价标准进行比较，给出评价，最终通过风险评价矩阵来分析企业风险的大小并进行排序的方法。通常所选用的风险评价指标是财务指标，如评价流动能力、营运能力、偿债能力、盈利能力等。通过分析上述指标，再结合企业所属行业的性质、在行业中的地位和所占市场份额，综合评估企业的风险水平。

这一方法可以借鉴平衡记分卡，将评价企业风险的指标分为财务指标方面与非财务指标方面，从多个角度去分析和评价企业的风险，如表5-6所示。

表5-6　企业风险评价矩阵

风险的指标评价法简单实用，涵盖了企业的财务和非财务指标，而且可以根据企业自身情况随时更换指标和权重。但是其评价的过程难免带有主观成分，权重的设置也要谨慎，总的来说，不失为一种实用的风险评价方法。

6.直方图评价法

直方图形象直观地反映了数据分布的情况，通过直方图可以观察和分析风险的概率分布，从而直观地对其做出评价。建立直方图的步骤是：首先，以各组风险数据u₁，u₂，…，u_r，u_r+1为端点标在直角坐标系的横轴上；然后，分别以线段[u_i，u_i+1]为底边，以相应频率密度fi为另一边作矩形，于是r个矩形就构成了直方图。显然，频率直方图中每个小矩形的面积等于相应风险数据组的频率，而各矩形的总面积恰好等于1。

直方图图形分为正常型和异常型两种类型。其中，正常型是左右对称的山峰形状,图的中部有一峰值，两侧的分布大体对称，且越偏离峰值方柱的高度越小，符合正态分布，如图5-3所示。

图5-3　正常型直方图

该图表明数据所代表的风险处于稳定状态。与正常型分布状态相比，带有某种缺陷的直方图即为异常型直方图，这类图形表明数据所代表的风险项目处于不稳定状态。常见的异常型直方图主要有偏向型（直方的顶峰偏向一侧）、双峰型、平峰型、高端型〔直方图的一侧出现陡壁状态〕、孤岛型（在远离主分布中心处出现孤立的小直方图）及锯齿型等，分别代表管理需要改进或数据出现问题。

当然，观察直方图的形状只能判断风险管理过程是否稳定正常，并不能判断是否能稳定地管理风险，而将直方图和公差相比较，即可以达到风险管理的目的。在这里，公差是指企业可以容忍和允许的风险变动范围，而对比的方法是观察直方图是否都落在公差范围内，是否有相当的余地以及其分布是否没有过于偏离中心位置。一般说来，较理想的状态是数据分布范围充分居中，处于公差范围的上下界限内，而且具有一定余地，如图5-4所示。

图5-4　直方图分布与公差范围（T）的理想状态

这种状态表明风险管理处于正常状态，目前不需要调整。与此相比，如果出现偏向型、无余地型、余地过多型状态，可以判断风险管理对象存在异常因素，应当采取措施进行控制，尽量将主要异常因素消除在萌芽状态，使直方图分布向理想状态靠近。

7.矩阵评价法

矩阵图是一种利用多维思考去逐步明确问题的方法，就是从问题的各种关系中找出成对要素L₁，L₂，…，L_i，…，L_n和R₁，R₂，…，R_i，…，R_n，用数学上矩阵的形式排成行和列，在其交点上标示出L和R各因素之间的相互关系，从而确定关键点的方法。通过在交点处给出行和列对应要素的关系和关系程度，就可以大致判断出评价风险的关键因素。在矩阵图中，一般会用不同的符号表示要素之间的相互关系。通常用◎表示与引发风险关系密切的风险因素，用○表示与引发风险有关系的风险因素，用△表示可能与引发风险有关系的风险因素。

按照矩阵图的型式可以将其分为四类：L型、T型、X型和Y型。

L型矩阵图是一种最基本的矩阵图，如图5-5所示，是由X和Y因素二元配置组成的矩阵图，这种矩阵图适用于若干个目的和实现目的的手段或若干结果及其原因之间的关联。

图5-5　L型矩阵图

T型矩阵图是由Z类风险因索和X类风险因素组成的L型矩阵图和由Z类风险因素和Y类风险因素组成的L型矩阵图组合在一起的三维矩阵图，如图5-6所示。T型矩阵图表示Z类风险因素分别与X类风险因素和Y类风险因素对应的关系。

图5-6　T型矩阵图

X型矩阵图是由X类风险因素和W类风险因素、W类风险因素和Y类风险因素、Y类风险因素和Z类风险因素、Z类风险因素和X类风险因素的四个L型矩阵图组合在一起的矩阵图。这是一种可以表示X和W、Z，W和X、Y,Y和W、Z，Z和X、Y四对风险因素关系的矩阵图，如图5-7所示。

图5-7　X型矩阵图

采用矩阵图法评价风险是一种比较有效的风险管理方法，可以发现引发风险的重要因素。但是，用◎、○或△等符号表示不良现象及其原因等造成的关联程度时，由于容易掺入评价者的主观见解，所以要完全真实反映风险的状况具有一定的困难。不过，如果能够得到多数有经验者的一致意见，也是可以在短时间内得到由长期经验所证明的满意结果的。

8.风险综合评价法

由于每一种评价方法都有各自的优点和缺点，所以企业如果能够灵活运用两种或两种以上的方法去评价系统的风险，往往可以取长补短，更加接近评价精确和切合实际的目标。但是在这一过程中，也有出现矛盾结果的可能。在这种情况下，就需要再次对不同风险进行权衡，按照可容界限对风险进行综合排序，做出最终的风险评价。其中，人们常常采用的一个评价方法就是“成本──效益”分析，即研究当采取某种措施的情况下，必须付出多大代价，以及可取得多大的效果。在实际风险管理操作中，这一分析就是贯彻“两利相衡取其重、两害相衡取其轻”的原则进行风险评价和抉择。