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运用结构性减税政策促进吴忠市经济发展的研究

时间:2022-07-21 百科知识 版权反馈
【摘要】:于琬河2008年以来,国家相继实施了一系列结构性减税政策,并且逐步加大力度和扩大范围,其政策思路和导向都主要体现在促进经济增长、缩小收入差距、拉动和扩大内需、调整产业结构、促进经济转型上。吴忠市三次产业发展极不平衡,第三产业总量偏低,经济发展严重依赖第二产业。这种不合理的产业结构是吴忠市经济可持续发展面临的主要问题。

于琬河

2008年以来,国家相继实施了一系列结构性减税政策,并且逐步加大力度和扩大范围,其政策思路和导向都主要体现在促进经济增长、缩小收入差距、拉动和扩大内需、调整产业结构、促进经济转型上。如何充分运用这些减税政策,发挥其导向和促进发展的可持续效应,克服和改变吴忠市经济社会发展中存在的问题及现状,引导资本、土地、矿产、劳动力等资源和人才、技术、资金等要素合理流动,促进产业结构优化升级和发展方式的转变,实现经济可持续发展,是一个不容忽视、值得研究的方面。

目前,国家实行的结构性减税政策涉及十几个税种,累计减税措施70多项,体现了多税种并用、多环节共促、受惠面广、减税力度大的特点。

全面推行了增值税转型改革;对企业的国债利息收入等免征企业所得税;对证券交易印花税实行单边征收;对农村信用社、农村商业银行给予营业税等优惠;对21个服务外包示范城市的技术先进型服务企业实行企业所得税、营业税等优惠政策;从2009年起实施促进经营性文化事业单位转企改制,文化产业、动漫产业等发展的增值税、企业所得税等税收优惠政策,支持文化体制改革和文化事业发展;2012年又在交通运输业和部分现代服务业领域进行了营业税改征增值税试点。

实施新《企业所得税法》,对企业研发费用实行加计扣除,对国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税;对软件产业和集成电路产业,继续实施并调整完善有关税收扶持政策;为扶持科技中介服务机构的发展,促进科技成果转化、高科技企业孵化,对符合条件的国家大学科技园、科技企业孵化期继续给予营业税、企业所得税、房产税和土地使用税的优惠政策;对外资研发中心进口科技开发用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税,对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

对国内企业为生产大型环保和资源综合利用等设备而进口关键零部件和原材料,免征关税和进口环节增值税;对企业从事环境保护、节能节水项目的经营所得,可以免征、减征企业所得税;企业综合利用资源生产产品取得的收入,在计算企业所得税应纳税所得额时减计收入;企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额,可以实行企业所得税税额抵免;对破坏生态环境和开采资源的行为,按规定征收消费税和资源税

明确了新一轮西部大开发的税收政策,主要对设在西部地区的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税;对西部地区鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备,在政策规定范围内免征关税;符合国家扶持条件的公共基础设施项目投资等所得,可享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策;实行有差别的产业政策,制定西部地区鼓励类产业目录,促进西部地区特色优势产业发展。此外,还实施或新出台支持特殊困难地区、民族边疆地区等区域发展的税收优惠政策。

将小型微利企业所得税减半征收优惠政策的3万元以下应纳税所得额标准提高到6万元,优惠政策期限延长到2015年年底;将现行个体工商户增值税和营业税起征点统一提高至月销售额(或营业额)5000~20000元;对金融机构向小微企业借款合同在三年内免征印花税;对金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的政策继续执行至2013年12月31日;将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税的政策,延长至2015年年底;将符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台,纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围。

相继延长促进就业再就业的税收优惠政策执行期限,出台就业和创业的税收扶持政策,将大学生、农民工、城镇就业困难群体作为扶持的重点;对廉租房、经济适用房、公租房的建设和运营,实施营业税、房产税、土地使用税、土地增值税、契税、印花税等税收优惠;对储蓄存款利息暂免个人所得税,提高工资、薪金所得费用扣除标准,调整工资、薪金所得税率结构;对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

2011年,吴忠市实现地区生产总值268.31亿元,比上年增长13.1%,快于全区1.1个百分点。但从经济增长方式和运行质量上看,明显具有投资拉动和资源开发的特点,总体上还是一种粗放型的增长方式,这给转变经济发展方式带来许多矛盾和制约因素。

1.从产业结构的现状看。吴忠市三次产业发展极不平衡,第三产业总量偏低,经济发展严重依赖第二产业。2011年,全市第一产业完成增加值43.02亿元,第二产业完成增加值144.77亿元,第三产业完成增加值80.52亿元,分别增长5.4%、18.2%和9.1%,三次产业增长比例为16.03:53.96:30.01。按照国家现行的财政体制,第二产业实现的增值税70%以上划归中央,第三产业实现的营业税等税收属于地方收入,但吴忠市第三产业实现的增加值仅占全部GDP的30.01%,低于全区8.8个百分点,不利于稳定和扩大地方财源。这种不合理的产业结构是吴忠市经济可持续发展面临的主要问题。

2.从经济增长的动力看。多年来,吴忠市经济增长的动力主要依靠投资需求和消费需求,但是现在经济增长越来越依赖投资需求,而消费对经济增长的贡献率则处于较低水平。2011年,全市固定资产投资比上年增长42%,高于全区11.2个百分点;社会消费品零售总额比上年增长17.2%,低于全区1.1个百分点;城镇居民人均可支配收入15752.7元,比上年增长13.7%,低于全区0.9个百分点;农民人均纯收入比上年增长14.9%,低于全区0.8个百分点。由于居民收入持续较快增长难度较大、社会保障水平总体不高、内需自主增长动力不够,短期内改变经济增长倚重固定资产投资的现状难度很大。

3.从主体产业的类型看。多年来,吴忠市通过调整产业结构、转变发展方式、壮大支柱产业、培育新型产业,逐步形成了能源电力冶金化工、农副产品加工、新材料和机械工业、商贸流通和旅游等产业优势比较突出的支柱产业,带动了全市经济增长。但这些产业大都属于资源型、加工贸易型、劳动密集型产业,大部分产业仍处在产业链的低端,技术上对外依存度较高,对煤炭、矿产、土地等资源的依赖性很大。2011年,全市能源消耗量为858.77万吨标准煤,比上年增长7.75%。2012年的在建项目中,资源类和能耗类项目比重超过了60%。这些高耗能行业和落后产能在工业经济中所占比重过大。因此,节能降耗、淘汰落后产能与保持较快发展速度的矛盾日益突出。

4.从经济发展的要素看。在吴忠市经济增长中,资本、土地、劳动力等资源性要素投入过大,科技进步、劳动者素质提高、管理创新等方面作用性不强,科学技术新成果、新技术应用不足,自主创新能力弱,导致资源利用效率过低,拼消耗、拼资源、拼劳动力特征明显,粗放增长的程度较为严重,技术创新要素拉动作用很弱。2011年,在全市固定资产投资高增长的情况下,用于更新改造的投资仅为6.5亿元,占2.49%,比上年下降2.9个百分点,而同期全区更新改造投资增长29.2%。由于对开发新产品、改造工艺设备投入不足,自主研发能力弱,其技术和产品基本处于产业链的末端,拥有自主知识产权的产品和品牌不多,高层次人才和技术工人短缺,经济发展缺乏有力的智力支持,难以依靠科技进步和提高劳动者的素质来增加产品的数量、提高产品的质量,导致经济发展质量和效益偏低。

通过落实有关推进产业结构优化升级和区域性税收优惠,以及支持现代服务业和文化产业发展等结构性税收优惠政策,利用这些政策的调节作用促使企业节约资源,转变发展方式,把投入在第二产业的过度资源转移到现代服务业等内需行业上来,促进一、二、三产业的协调发展,改变近年来全市第三产业年均增长速度徘徊不前、总量偏小、层次偏低的状况,尽快实现经济转型和产业升级。

1.加快发展商贸流通业。立足和依托吴忠市商贸流通业的基础和穆斯林特色,充分发挥其独特的资源、品牌、市场、劳动力和区域优势,积极发展信息、咨询、连锁经营、物流配送、电子商务和会展、物业等新型服务业;不断壮大民族清真特色产业,加快发展清真食品、穆斯林用品、回医回药等特色产业,打造西部清真食品和穆斯林用品生产加工集散地;大力开拓清真产业市场,提升对外开拓能力,使清真品牌走向全国和其他阿拉伯国家及地区。

2.加快发展旅游业。深入挖掘和彰显黄河旅游资源,拓展黄河大峡谷旅游带、中华黄河坛、一○八塔、青铜古镇、鸟岛等景区资源,围绕黄河文化园、黄河吴忠段航运工程、牛首山寺庙群、黄河楼等项目建设,打造黄河文化精品旅游景点和利通区回乡风情,盐池、同心红色旅游等,提升吴忠市旅游产业层次和规模。

3.加快发展文化产业。积极培养文化市场主体,支持文化体制改革和文化事业发展,促进经营性文化事业单位转企改制。培育和发展一批具有较强带动作用的文化龙头企业和文化产业示范基地,深入挖掘黄河文化、回族文化、红色文化等特色文化资源,积极发展演艺娱乐、文化创意、文化会展、新闻出版等文化产业,开发一批精品文化产品,打造具有吴忠特色文化产品“孵化基地”和文化产业园,推进文化产业加快发展。

应充分运用增值税转型、一般纳税人门槛降低、高新技术产业所得税优惠、节能减排、支持西部大开发和农业产业化发展等税收优惠政策,有利于高新技术产业发展,有利于企业设备更新和技术升级,有利于减轻企业负担,增强自我发展能力,提高竞争力。积极培育和发展新型产业,改造和提升传统产业,壮大和发展特色产业,加快吴忠市产业结构优化升级和经济发展步伐。

1.对煤炭、电力、化工、冶金、建材、造纸、仪器仪表等传统产业进行改造提升。通过引导和支持企业开发、引进和推广应用替代技术、能量梯级利用技术、零排放技术、回收处理技术等循环利用、清洁生产、环保低碳的新技术、新工艺和新流程,落实好尾气余热利用、脱硫脱氮、废水治理等项目,淘汰落后产能,优化产业结构,延伸资源转化和产业链,改变其耗能高、污染严重,主要产业及产品关联度低、链条短、配套能力不强、整体竞争力弱、科技含量不高、技术设备落后等不利于保护生态环境和可持续发展的状况,进一步强化传统支柱产业的龙头作用。

2.积极培育发展新材料、新能源、多晶硅等高新技术和高附加值产业。应依托现有的资源优势和工业基础,支持优势骨干企业通过引进国内外先进技术结合自主研发,加快发展带有前端制造业的风力发电、光伏发电等新能源产业和具有下游产品制造能力的镁及镁合金新材料产业和新型煤化工产业,以及精密仪器、农机、汽车零部件装备制造业等重点产业和高新技术产业项目,不断推进高新技术企业跨越式发展。

3.着力壮大清真牛羊肉、乳品、绒毛加工、葡萄酿酒等特色产业。应充分发挥引黄灌区农业生产得天独厚的地理环境、品种繁多的特色产品和农业产业化基础条件好的优势。一是从具有优势农产品产业带的建设以及加工业的需求出发,培育优质大米、奶牛养殖、盐池滩羊、高酸苹果、同心圆枣、葡萄酿酒等农产品产业带和高端农业、旱作农业、优质奶牛和畜草产业集群,力争建设一批专业化、规模化的农产品原料生产基地。二是围绕建设优质粮食、特色果品、清真牛羊肉、适水产业等现代农业产业链,实施“龙头企业升级工程”,大力扶持一批规模大、竞争力强、效益好、带动农民增产增收的骨干龙头企业。促进包括奶产业、清真牛羊肉、高酸苹果在内的更广阔领域的产供销、贸工农相结合的产业经营机制形成,大力提高农产品的转化率。三是通过政府有关组织和职能部门的引导和支持,围绕奶牛养殖、粮油加工、清真牛羊肉加工、农产品设施等优势特色产业的发展,采取多种组织形式,培育和建立一批农村专业合作经济组织,大力发展订单农业,积极促进土地流转,加快流通企业、配送中心、冷链市场建设,最大程度地实现产销对接、厂店对接、农超对接,搞活农产品流通。

吴忠市经济增长主要靠投资拉动,其中固定资产投资比重较大。2011年仅新能源和房地产投资就分别占38%和19%。今后,随着这些项目的陆续竣工和房地产调控政策的落实,其拉动作用将逐步减弱。因此,要认真落实国家减轻商品和消费者税收负担、促进就业和再就业、增加居民收入、增强购买力的减税政策,引导和鼓励居民扩大消费和内需,注重推动经济增长方式的转变。

1.扶持小型微利企业发展。小微企业和个体工商户数量大、覆盖面广,在方便群众经济生活、有效扩大就业、提高居民收入、促进经济发展以及维护社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用。就吴忠市的实际而言,应通过税收优惠政策的引导,以及其他配套措施扶持,发挥中小企业规模较小、经营方式灵活、市场应变能力强、技术成果转化快等特点,通过加强企业经营管理,吸引民间投资,进行技术改造和技术创新,不断调整产品结构,引导企业发展一批适合自身特点、技术含量高、市场前景好、经济效益好、投资回报快的项目,开发一批与煤炭、电力、化工、冶金、建材、造纸、仪器仪表等主导产业,新材料、新能源、多晶硅等高新技术产业和清真牛羊肉、乳品、绒毛加工、葡萄酿酒等特色产业相配套的产品,逐步提升技术层次,提高产品的技术含量和企业竞争力

2.不断提高居民消费能力。收入水平影响着消费水平。扩大消费,拉动内需,就必须改善居民对收入的预期和增加收入,特别要提高中低收入阶层的收入和困难群体的生活补贴,从而实现购买力。一是健全社会保障体系,增加居民收入,增强消费预期。当前,政府应把握时机,将扩大投资与促进消费结合起来,注重关系民生的投资和对公共产品的投资。如建立健全困难和特殊群体的社会保障机制,实现基本养老保险全覆盖;积极推进医疗保险市级统筹,完善新农保制度,建立城乡一体的社会保障机制;加大保障性安居工程建设力度,扩大经济适用房、廉租房、公共租赁房等社会保障房的供应比例。二是提高农民的收入水平,增强农民的消费能力。吴忠市目前三分之二以上的居民在农村,增加农民收入,缩小城乡收入差距,引导和促进农民消费,提高农民的消费能力,扩大农村消费市场,是扩大内需的重点之一;通过加快农村的城镇化进程,放宽农民进城落户的条件,为农民提供更多的就业岗位,使更多的农村人口转移到城镇,才会创造出可观的消费需求;通过大力发展农产品流通企业,加快农产品专业市场和专销区建设,完善农村流通服务体系,疏通农村商品流通渠道,降低农产品流通成本,增加农民收入。三是扩大就业,不断增加居民收入和扩大消费群体。注重解决好高校毕业生和残疾人等的特殊人员就业工作。落实就业补贴、小额担保贷款、鼓励大学生自主创业等政策措施,以创业带就业,直接增加居民的可支配收入,提高消费能力和消费水平。

(作者单位:宁夏回族自治区吴忠市国家税务局)

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