如何防止签发空头支票

如何防止签发空头支票

当前企业改制，机构改革，财会人员变动频繁，使财务出现一些管理漏洞。针对这些问题，日前，人民银行为进一步严明支付结算纪律，维护金融资产安全和持票人的权益，发布了关于对签发空头支票行为实施行政处罚的通知。

《通知》规定，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，且不以骗取财物为目的的，由人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，由出票人在规定期限内到指定的罚款代收机构主动缴纳罚款，逾期不缴纳罚款的，人民银行及其分支机构可采取每日按罚款数额的3%加重罚款，并要求银行停止其签发支票。

为确保企业、银行存款账面余额与银行对账单余额一致，使财会人员随时准确掌握银行存款的实际余额，不致于签发空头支票，银企双方应做好以下工作:

坚持及时记账。为了做到企业银行存款账户内有足够的资金保证支付，即企业只能在自己的存款余额之内签发支票，这就要求企业遵守银行开立基本账户的规定，设置银行存款明细分类账，进行明细分类核算。由企业出纳人员根据银行存款收、付款记账凭证，按照业务的发生顺序，逐笔、及时登记入账，并计算余额。

坚持按月编制银行存款余额调节表。月终企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，属于银行对账单差错的，应立即通知银行查明更正，属于企业记账差错或漏记的，由企业作出更正。

值得提及的是，从银行取回的对账单，无论核对相符与否，都必须在五日内将对账回单签章后退回银行。

坚持对企业转账结算业务的日常管理。企业银行存款日记账与银行对账单之间不一致的主要原因，除了企业和银行双方错登，漏记或串户以外，大量的是由于凭证传递形成的企业与银行同一笔款项记账时间不一致，即一方已经入账而另一方尚未入账，这又与企业转账业务如转账支票、托收承付、存款利息、量大且久拖未结有很大关系。因此，必须加强对企业营销人员的往来结算，催促客户及时清账，加快应收账款回笼等业务的经常性管理。

坚持采用多种方法对账。银企之间除例行每月对账一次，业务量大的企业可多次核对以外，还可采取面对面对账，重点和疑点专项的不定期对账。

坚持一个基本账户原则。即存款企业只能在银行开立一个基本存款账户，杜绝多头开立基本存款账户和一般存款账户、临时存款账户，以及出租或转让账户，公款私存行为，以清除签发空头支票的一切可能因素。

(本文发表于《中国乡镇企业报》2005年6月22日)