供需链动态现金流管理与现金流预算仿真模型

四、供需链动态现金流管理与现金流预算仿真模型

重构一个现金流管理模式，通常需要在投入正式运行之前进行多次的方针实验和修正，这种工作需要在现代计算机网络财务管理仿真模拟系统实验室中完成。这种实验室实际上是用一个计算机模型网络系统和一套模拟数据，其模型和数据的构成都是通过预先的调查分析和系统设计而形成的。现在一般都采用友好的图形界面设计动态网络财务流程的实验模拟系统，下面以基于供需链的虚拟企业的现金流仿真实验模型为例进行简要的设计。

1.基于供需链的虚拟企业现金流仿真模型

基于供需链的虚拟企业是指不同地域、不同工作性质的若干个企业针对某个具体订单任务所组成的暂时的动态联盟结构。由承接这一任务并拥有主要资源［包括人力、财务资产（含物资和设备）或技术资源等］的企业领头，在全球范围内寻找所需要的合作伙伴，互相合作以保证快速、高效、低成本地完成整个订单任务。虚拟企业伙伴之间的合作方式可以有很多种，如供需链式、外包加工式、合资经营式、插入兼容式和虚拟合作式等。下面主要讨论基于供需链式的虚拟企业合作方式，就是企业间以材料与产品供应为链节的合作形式。

虚拟企业的组织结构在进行虚拟企业建模时，可以将现有的合理建模结构和各自组织的思想交叉结合起来，从而更好地满足虚拟企业运营管理的要求。其现金流管理过程建立在合作伙伴之间的网络通信基础上，并穿插在基于供需链的制造生产过程的始终，这种现金流仿真系统是一个复杂的系统，也是指导生产与管理的核心工具。基于网络财务系统的现金流仿真系统表现如下。

（1）合作伙伴选择是根据各企业的市场战略性计划和相应现金流模型及其在价值链中扮演的角色，通过仿真的现金流情况决定生产任务和利益分配，在Internet/Intranet/Extranet的广大范围内寻找合适的合作伙伴。

（2）利用财务信息管理与现金流控制模块对从市场、顾客以及合作伙伴等方面收集来的大量数据信息进行处理与分析，利用价值流数据库、数据仓库、联机分析处理技术等数据挖掘和融合工具，将数据转化成辅助决策支持的有用信息。这一模块是基于虚拟企业决策支持系统的基本信息支持模块。

（3）基于网络财务系统的核心仿真工具，它根据价值流信息管理与控制系统提供的有用信息，通过现金流仿真模型，在以下方面辅助支持虚拟企业的经营管理：①组织结构调整：根据市场需求变化及合作伙伴情况变化，动态地调整虚拟企业的组织结构，包括更换合作伙伴，改变合作方式等。②价值流管理：根据生产任务需求，组织供需链运作方式和供需链上下游企业的价值流管理。③营运指标参数控制管理：根据顾客对生产任务的时间、质量、成本和资金安排计划等要求，在战略性计划和价值流管理的预算指标体系下，通过仿真网络财务系统传递财务和业务管理的信息，从而指导整个虚拟企业运作。

2.仿真实验模型的修正

在仿真实验过程中，可能发现许多问题和要改进的地方，揭示动态E-供需链现金流管理系统的疏漏、错误和不切合实际的方面。通过这些发现的问题对现金流管理系统模型进行修改，当然，对修改后的E-供需链现金流管理模型需要进一步仿真实验，从而进一步发现问题，依次不断地进行几次循环，以达到预期所规划的结果，由此得到的具体现金流管理模型（软件系统）就可应用于实际的网络财务管理。当然，实际应用系统更是一个检验现金流管理模型的最好实验场所，经过多次修正后的现金流管理模型在实际应用中必定还会遇到许多问题，它应当在应用中得到不断的修正和完善。