票证管理执法风险防范措施

第四节　票证管理执法风险防范措施

确定税收票证风险管理目标，建立税收票证风险管理机制，正确识别、防范票证风险是建立税收票证风险防控体系的前提。加强税收票证监管是国税部门强化税收征管的必然要求。我们应该采取有效措施，进一步加强税收票证监管，做到防患于未然。各级国税机关都要增强对票证管理风险的认识，把防范票证管理风险、牢筑思想防线、构建平安国税切实作为一项重要工作来抓，努力为基层票证管理工作创造一个良好的执法环境，确保票证管理和使用人员的执法安全。

1.从“高位”抓起，健全监管长效机制。

提高对票证监管工作重要性的思想认识，关键在领导要高度重视，防止发生“认识不足，重视不够”现象。因此，作为领导一定要树立“税收票证监管，责任重于泰山”的责任意识和大局意识，实行领导负责制，建立有效的组织管理机制，并常抓不懈，明确责任、落实奖罚。

2.加强业务培训，提高干部岗位责任心。

责任心不强的税务票证管理人员，是难以真正做好税收票证管理工作的，同时也影响到税收整体工作的提高。首先应挑选业务素质较好，责任心强的干部为税收票证管理人员。其次要切实抓好税收票证管理业务培训工作，要根据单位税收票证管理人员的工作水平层次不齐的状况，有计划、有针对性的扎扎实实抓好培训。要求从领用、登记、保管、填开、检查、结报、缴销等各环节把好关口，按照“双限规定”结报缴销票证，强化税票的审核检查工作，做到责任明确。

3.抓住重点环节，落实各项票证管理制度。

在税收票证管理制度执行落实方面，先要抓住重点和关键环节，以点促面，取得工作实效。税票税款是否正确及时结报缴销和审核检查是税收票证管理的关键环节和重点部位，其相关制度能否严格执行好，决定着整个税收票证管理工作好坏的关键。税收票证的结报缴销是票证使用过程中的最后一道环节，也是票证发生损失、积压、挪用等问题最多、最严重的环节之一。因此，票证的结报缴销是整个税收票证管理中一个极为重要的环节，各基层税务机关和代征单位能否按规定要求及时、正确地结报缴销票证，不仅关系到税收票证的安全完整，而且关系到国家税款能否及时足额入库，关系到税收会统核算能否及时准确。所以，各级税务机关必须建立健全票证结报缴销制度。为了保证票款结报缴销的准确性，在票款结报缴销时应从以下几个方面对票证要进行严格审核：一是审核结报税款是否无误；二是审核缴销时间是否符合规定，有无超过期限积压税款行为；三是审核票证填开是否符合要求，各项目内容是否准确。

税收票证检查是税务机关根据税收票证管理办法，对税收票证管理各环节工作情况进行的清理检查，是加强税收票证管理，保护票款安全，防止票款损失，提高税务干部的政策业务水平，保证税收政策正确执行的必要手段。通过检查，可以及时发现和纠正税收票证管理中存在的各种问题，主要目的是查漏纠错，加强薄弱环节的管理，防范和制止犯罪行为，保证各项税收政策法规和票证管理制度正确贯彻落实。

建立健全税收票证管理考核和奖惩激励机制，最大限度地调动票证管理和使用人员的积极性、主动性和创造性，充分激发其工作激情，进一步提高票证管理、使用工作水平，促进票证管理更加制度化、规范化。因此，每一位国税干部首先要认真严格贯彻执行结报缴销“双限制度”，确保税款及时、足额入库。其次，要建立内部监督机制，加大票证检查力度，加强票证审核监督，规范票证管理考核。在抓好日常税票“五审”制度的同时，要经常进行有重点的抽查、专项抽查、延伸检查等，发现问题，及时纠正，整改提高；还要高度重视人员调动的移交工作和遗留问题，严格执行责任追究，做到敢追究、严追究。

4.建立健全票证管理机制、实行票证网络监控管理。

充分发挥计算机管票的功能，是加强税收票证监管工作的重要举措。目前全省国税系统统一使用的征管软件，积极推行的财税库银电子银行联网扣税和采取“POS”机刷卡征税和即将实施的网上开具缴税凭证等多种纳税方式的推行，充分发挥了网络服务的优势，利用现代信息网络技术，实行税收收入电子缴库，税款资金实时划缴，保证了税款及时足额入库，防范了人为因素导致的税款滞压、截留等风险。既方便纳税人缴税环节，又加快税款入库速度，提高税款征缴工作效率，克服了单机开票的随意性，为建立规范高效的税款收缴管理运行机制和票证管理机制打开了很好的局面，有效遏制了手工开票、单机开票监控管理机制不健全的弊端，有利于税款及时入库。以信息网络系统为依托的财政部门、税务机关、国库、商业银行间横向联网扣税、各环节相互制约、科学合理的电子缴库流程体系，在保证税款资金安全的基础上，提高税款资金征缴入库效率和税款缴库活动的透明度，保证税款及时足额入库，有利于管理监督。通过横向联网，加强对税款征收缴库全过程的监督，保证税款资金征缴入库的规范性、安全性。克服以往传统的手工操作带来的弊端，避免和杜绝税务干部收取现金税款带来的隐患，以信息化管理为依托，最大限度提高工作效率和透明度，从根本上遏制票证丢失、积压税款、填开“大头小尾票”等现象的发生，使票证监管工作逐步迈入规范化的运行轨道。

5.规范缴税方式，优化纳税服务，减少票证风险。

随着税收征收管理信息化建设的不断深入，税收征收管理改革的网络环境和资源优势不断完善，甘肃国税目前在全省范围内成功实施财税库银电子银行联网扣税、对自收现金税款推广使用POS机收款的税收征收管理改革，既方便了纳税人缴税，也有效遏制了贪污、挪用、占压税款的事件发生，今后应在全省国税范围内的所有征收单位加快推行POS机征收税款和财税库银电子银行联网扣税，阻断现金税款在纳税人与税务管理人员手中通过税收票证划转缴库的机率，提高税款入库效率，不断完善税款缴库管理机制。面对新形势、新要求，把新观念、新举措运用到票证管理的各个方面，促使税收票证管理在整个税收征管链条中发挥“监控把关”的积极作用。

创新票证管理机制。在票证管理工作中，尽量杜绝票证管理上的安全隐患，利用全省国税征管软件数据大集中的信息化管理手段和平台，把各级税务机关税收票证领发填用、结报缴销、审核检查管理过程统一纳入到征管软件控管，票证管理实现从以往的“以票管税”模式转变为“以网络控票”，将票证管理监督检查和审核的全过程纳入绩效管理实现量化指标考核。将票证管理考核与征管软件、执法管理考核系统三者统一衔接联网，实行全程监控、跟踪考核，从源头上防范票证管理风险的发生。

6.必须以人为本抓好干部法纪教育和警示教育。

加强税收票证监管，是加强党风廉政建设，构筑牢固的惩防体系的迫切需要和具体体现。税收票证出问题，不但影响了正常的税收征管工作，而且势必影响到单位的党风廉政建设。必须要抓好法纪教育和警示教育，常敲“廉政钟”，常打“预防针”，强调税票是税务系统的“高压线”，任何人想利用税票做手脚，那是自掘坟墓。用身边发生的贪污挪用税款案件中吸取教训，切实抓好税收票证管理各项制度的落实，不断推进地税系统的党风廉政建设和反腐败工作。