票证管理中容易出现的风险问题

第二节　票证管理中容易出现的风险问题

根据日常的税收票证检查、日常审核和抽查等考核情况和监督过程看，国税部门在票证管理中最容易产生的风险问题，概括起来主要有以下几个方面：

1.票证填用不正确引起的风险。实际税收征管过程中，因票证使用人员未能严格执行票证填用“十不准”和“专票专用、先领先用、顺序填开”的原则，利用单联填开、涂改、挖补、大头小尾、计算错误等手段进行贪污税款、舞弊等风险行为的发生，使国家税款遭受损失，引发骗税、漏税等风险案件。目前全省国税系统统一使用征管软件，所有的开票业务都通过计算机网络控管，基本上堵绝了单联填开、涂改、挖补、大头小尾、计算错误等风险的发生，但是，在实际征管业务中，由于业务人员的疏忽或过失，出现税款少征、多征，现金税款不按时汇总缴库或使汇总缴款书的限缴日期填写滞后而出现压票、压款、滞留税款等风险行为依然存在。

2.因票证领发手续不健全和票证保管不安全出现的漏票、少票、丢票、盗票等风险。按照税收票证管理办法的要求，为确保税收票证的安全，各级国税机关领发税收票证，必须使用税收票证专用车，并派票证管理人员领取或发送，不得委托他人捎带或代领，更不得以包裹、信件邮寄。出口货物税收专用缴款书和完税分割单，各级国税局机关领取或发放时，应有专人押运。领取各类税收票证后应立即直返单位，中途不得从事其他工作。各级国税机关和票证使用人员必须按税收票证保管制度和“一清”（票清离岗）、“三禁”（税务人员和代征单位经办人员外出征收税款，严禁税收票证离身，严禁带票参加与税收票证无关的活动，严禁带票回家）“四专”（票证保管要有专人，票证存放要有专门设施（专库、专柜和专袋）、“六防”（票证存放要安全、票证管理人员和用票人员要经常检查票证安全情况，做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作）的要求保管税收票证。

3.因票证的审核不严格而发生税收票证管理人员对开票人员结报缴销的票证审查审核不严，监管不力引起的税款征收范围错误或漏缴、错缴税款而未及时发现，发生偷税、漏税等风险问题。

4.因票证缴销、结报不及时而出现征收税款未按时入库等压票、挪用税款的风险。票证的缴销、结报应该严格按照《税收票证管理办法》的规定办理税收票款解缴。对于自收现金税款的税收票证，征收岗位人员严格做到征收的税款收取现金当天或次日及时汇总上缴，使用POS机收款每天汇总后，一定打印银行汇总清单交科室具体交款人核对后缴款，确保税款及时、足额入库。

5.因票证盘点不及时发生缺票、少票、丢票风险。按照《税收票证管理办法》的规定，票证管理应该严格执行票证定期盘点制度，每月票证管理人员要对征收人员的税收票证领用存进行盘点，并严格履行双方签字手续，每半年全面盘库，确保票证不出差错，防范缺票、少票、丢票等风险的发生。

6.因票证的损失处理不严格而对票证管理及使用人员警示教育不够，造成岗位工作认识、重视不够，形成工作敷衍了事、思想麻痹大意、抱有侥幸心理而对工作疏忽大意，出现过失或故意丢票、少票，造成国家税款损失或流失的责任风险。