【例文】佳成阀门有限公司账务流程处理
G07建筑经济管理2班杨文通 指导教师：骆竹梅
（毕业设计摘录）
（一）永嘉佳成阀门有限公司账务处理资料
1.期初余额表（略）
2.原始经济业务
（1）永嘉佳成阀门有限公司概况
永嘉佳成阀门有限公司系由自然人张大利、张国平、张国玲和荷兰华侨吴锦国组建的有限责任公司，于2002年9月18日成立，取得企合浙温总副字第001146号《企业法人营业执照》。注册资本400万美元，法定代表人：张大利。公司住址：永嘉县温州东瓯工业园区。本公司主要经营范围：蝶阀、闸阀、截止阀、止回阀等阀门。
（2）公司采用的主要会计政策
1）会计制度：本公司执行《企业会计制度》及其补充规定。
2）会计年度：本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3）记账原则和计价基础：本公司会计核算采用权责发生制原则，资产计价以历史成本为计价基础。
4）记账本位币及外币换算（如有外币业务）：以人民币为记账本位币。对外发生的经济业务，采用当月1日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账。期末，对外币账户的外币余额按当日的市场汇价调整，差额计入当期财务费用。
5）坏账核算方法：备抵法。
6）存货核算方法：按实际成本核算。
7）营业收入的确认：以商品已经发生，产品所有权转移给买方，收到货款或取得收取款项的凭据时，作为营业收入实现。
3.佳成阀门有限公司2009年2月份相关经济业务
1）2日，收到农行转来的普通汇兑回单，销售货物收到货款22920元。（附原始凭证3张）
2）2日，收到银行的回单，支付本票工本费30.8元。（附原始凭证2张）
3）5日，收到银行转来的进账单，系收回浙江大氟隆阀门有限公司往来款100万元。（附原始凭证1张）
4）5日，支付机械工业协会会费及管理费2600元，转账付讫。（附原始凭证3张）
5）6日，收到税收电子转账专用完税证，缴2009年1月增值税45022.45元。（附原始凭证1张）
6）7日，收到银行回单补缴2008年12月地税税款11839.62元。（附原始凭证1张）
7）8日，收到地方税务局税收电子扣款凭证，扣缴1月个人所得税575元，银行已扣款。（附原始凭证1张）
8）9日，收到地方税务局税收电子扣款凭证，缴纳1月地税款8266.23元，银行已扣款。（附原始凭证1张）
9）10日，银行转来还款凭证，支付借款利息88313.41元。（附原始凭证5张）
10）10日，收到银行回单，系支付货款7835.6元。（附原始凭证1张）
11）10日，购入镗床1台，联想电脑1台，货款246752.13元未付。（附原始凭证2张）
12）11日，收到电费发票，现金3144.6元付讫，其中增值税4586.91元。（附原始凭证1张）
13）12日，购买汽车用油，现金3837.73元付讫，其中增值税557.61元。（附原始凭证2张）
14）13日，购入螺母标准件8233元，增值税1399.6元，款项9632.6元未付。（附原始凭证4张）
15）14日，现金支付业务招待费4017元。（附原始凭证6张）
16）15日，购买车间用工作服，现金529元付讫。（附原始凭证1张）
17）20日，支付1月份工资58960元。（附原始凭证2张）
18）28日，销售阀门，增值税专用发票已开出，销售额277191.46元，增值税47122.54元，货款尚未收到。（附原始凭证9张）
19）28日，销售阀门，增值税专用发票已开出，销售额683.76元，增值税116.24元，货款已现金收讫。（附原始凭证1张）
20）计提本月折旧36936.63元，其中车间28331.55元，管理部门8605.08元。
21）摊销土地使用权15997.64元。
22）摊销电费5681元。
23）计提工资61520元，其中车间管理人员23920元，生产人员11300元，销售人员工资12500元，管理人员工资13800元。
24）结转本月制造费用。
25）领用材料。（详见领料单）（附原始凭证2张）
26）产品入库。（详见产品入库单）（附原始凭证2张）
27）结转销售成本225078元。（附原始凭证1张）
28）计提地税税金529.93元。
29）计提五险及个人所得税5337.82元。
30）转出本月未交增值税44824.66元。
31）结转本期损益。
3.科目汇总表及记账凭证（略）
4.报表（见表12-8、表12-9、表12-10、表12-11所示）
表12-8 资产负债表
（续表）
表12-9 利润表
表12-10 现金流量表
表12-11 现金流量表
5.纳税申报表（附件形式，略）
实习图片、毕业设计总结（略）
（二）毕业设计其他资料
手工资料、参考文献、实习图片、毕业设计总结（略）
【指导教师评析】
该生在整个毕业设计过程中，与指导教师保持联系，选题符合专业性质，结合实习岗位，开题报告上交及时，能围绕企业一个月份的经济业务，独立完成其账套处理，并能对企业成本控制和合理避税方面提出建议，成果规范，结果较准确，对实际工作有一定的指导意义。（骆竹梅）
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