应付款管理概述

第二节　应付款管理概述

应付账款是企业负债的一个重要组成部分，是企业正常经营活动中，由于采购商品或接受劳务，而应向供货单位或提供劳务单位所支付的款项。应付账款是因为赊购业务产生的，因此入账时间的确认是与物资采购的时间是一致的；而入账价值的确认，如果除发票外，还包括商业折扣、现金扣折等因素，应付账款入账价值的确定就变得比较复杂了。企业除了对应付账款进行核算外，还要加强对自身偿债能力的管理、应付票据的管理、预付款及其他业务往来交易记录的管理。

一、应付款管理系统功能概述

应付款管理主要实现企业与供应商业务往来账款进行核算与管理，在应付款管理系统中，以采购发票、其他应付单等原始单据为依据，记录采购业务及其他业务所形成的应付款项，处理应付款项的支付、冲销等情况：提供票据处理的功能，实现对应付票据的管理。此外，应付账款系统还提供各种分析报表，如账龄分析表、周转分析、欠款分析、付款情况分析以及信用报警单等，通过各种分析报表，企业可以清楚地掌握自己的信用利用情况，据此调整支付政策，提高财务管理能力。

根据对供应商往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算”两种供应商往来款项应用方案可供选择。不同的应用方案，其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。

（一）“详细核算”应用方案

如果在企业采购业务中应付款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应付款、付款等情况，并希望对应付款项进行各种分析，或者需要将应付款核算到产品一级，那么可以选择该方案。在该方案下，其功能主要包括：

1．如果与采购管理系统集成使用

系统根据由采购管理系统传递过来的单据，记录应付款的形成。非商品交易形成的应付项目在应付款管理系统中记录，若应付款系统不与采购管理系统集成使用，采购发票和应付单都在应付款管理系统中直接记录。

2．处理应付项目的付款及转账业务

3．对应付票据进行记录和管理

4．在应付项目的处理过程中生成凭证，并向总账系统进行传递

5．对外币业务及汇兑损益进行处理

6．根据所提供的条件，提供各种查询及分析

本章后续内容均以“详细核算”应用方案为标准展开。

（二）“简单核算”应用方案

如果采购业务中应付账款业务并不十分复杂，或者现购业务很多，则可以选择“简单核算”的方案，该方案中，应付系统只是连接总账与采购业务系统的一座桥梁，即只是对采购系统生成的发票进行审核并生成凭证传递到总账，而不能对发票进行其他的处理，也不能对往来明细进行实时查询、分析。此时，往来明细只能在总账中进行简单的查询。

在该方案下，其主要功能包括：

1．接收采购系统的发票，对其进行审核

2．对采购发票进行制单处理

具体选择哪一种方案，可以在应付款管理系统中通过选项中的“应付账款核算模型”来设置。

二、应付款管理系统与其他系统的主要关系

应用“详细核算”方案时应付款管理系统与其他系统的关系如图6－5所示。

采购管理系统向应付款管理系统传递已结算的采购发票，由应付款管理系统生成凭证，并根据发票进行付款结算处理。应付款管理系统为采购管理系统提供采购发票的付款结算情况。

应付款管理系统向总账系统传递凭证，并能够查询其所生成的凭证。

应付款管理系统与应收款管理系统之间可以进行转账处理，如应付冲应收，同时对既是客户又是供应商的往来业务对象，可以同时查询应收和应付往来明细。

应付款管理系统向UFO报表系统提供应用函数。

应付款管理与网上银行进行付款单的导入和导出。