社会养老保险精算模型中的重要变量

7.2　社会养老保险精算模型中的重要变量

在建立社会养老保险测算的数学模型前，我们需要介绍一些比较重要的基本变量，它们也是社会养老保险制度本身所规定的变量。

7.2.1　缴费率

缴费率表示缴费者的养老保险缴费与缴费工资总额的比率。缴费率在养老保险收支平衡中的地位很重要。缴费率在影响养老保险平衡方面，缴费率高，缴费收入就多，养老保险基金收支平衡就容易实现；缴费率较低，缴费收入少，不利于养老保险基金收支平衡的实现。缴费率高低的确定取决于缴费者的承受能力。缴费率低，缴费者负担轻，有利于企业自身积累；缴费率过高，企业负担重，不利于企业的自身发展。因此，确定缴费率的水平，最主要的是考虑企业的承受能力。除此以外，养老金替代水平和老年抚养比也是影响缴费率的因素，如果养老金收入水平提高，退休职工增多，势必要求提高缴费率；如果缴费率超过企业所能承受的范围，应采取措施调整养老金水平和退休年龄，使得缴费率降下来。目前，一般认为，社会保险多项目统筹费率的极限为30%，其中养老保险项目统筹费率约为22%～24%。我国基本养老保险制度规定：企业的缴费比率一般不得超过企业工资总额的20%。

7.2.2　替代水平

替代水平是指养老金相对于职工工资的比例，用以表示职工退休后的养老金收入替代工资收入的水平的高低。根据比较对象和范围的不同，替代水平分为平均替代率和目标替代率。平均替代率是指全部退休职工的平均养老金收入与全部职工的平均工资收入的比例，是用以表示退休职工整体的养老金收入水平高低的指标。目标替代率是指单个职工退休后头一年的养老金收入与退休前一年工资收入的比率，是用以表示退休后收入相对于退休前收入水平高低的指标。替代水平是影响养老保险基金平衡的基本因素。替代率高，养老保险金支出数额就大；替代率低，养老保险支出数额就小，养老保险基金收支平衡就容易实现。发达国家的基本保障水平一般只有退休前工资的40%～50%，我国目前养老金的平均替代率约为职工平均工资的80%～85%，显然较高，需要采取措施把替代率降低下来。目前实施的养老金计发办法的改革可以逐步把替代水平降下来，但难度较大。替代水平的高低取决于以下三个因素：

第一，恩格尔系数。当社会恩格尔系数较高时，食物支出在总支出中所占比重较大，替代水平过低会使退休职工的养老金收入不能维持基本生活需要。因此，在人均国民收入水平较低时，应保持一定水平的替代率，以后随着国民收入水平的提高和恩格尔系数的下降，可逐步将替代比例降下来。

第二，养老金刚性。养老金刚性一方面表现为代际攀比，即晚退休者要求比照不低于早退休者的养老金比例发放养老金；另一方面表现为地区代际攀比，即一地区养老金替代水平要求比照不低于其他地方的标准而确定。

第三，养老金收入水平提高的影响。国民收入水平的提高，晚退休者的养老金收入的绝对数额应比早退休者的养老金收入的绝对数略有提高。受此影响，也制约替代水平的降低。根据我国的实际情况，平均替代率应在50%～70%之间。

7.2.3　老年抚养比

老年抚养比是指退休职工人数与在职职工人数之比，用以表示每一个在职职工要供养几个退休职工。抚养比小，社会养老负担就轻，社会养老保险收支容易平衡；抚养比大，社会养老负担重，社会养老保险平衡就困难。抚养比的大小关系到养老保险基金的收支，影响老年抚养比数值大小的因素有以下几个方面：

第一，就业年龄。就业年龄低，在职职工即养老金缴费者人数就多，养老保险基金缴费就越多；反之，就业年龄高，养老保险基金缴费就越少。一般来说，职工的就业年龄是比较稳定的，就业年龄的降低很困难。一是因为受学校教育年限的限制，就业年龄不可能太早；二是受法定就业年龄的限制，就业年龄必须在16岁以上。

第二，退休年龄。退休年龄提高，则在职职工人数增多，退休职工人数减少，抚养比减低，社会养老负担减轻，养老保险收支平衡就容易实现。退休年龄降低，则在职职工人数减少，退休职工人数增多，抚养比提高，社会养老负担加重，养老保险收支平衡就不容易实现。退休年龄的变动弹性较大，有的国家规定男女平均退休年龄为55岁，有的国家规定为60岁，有的国家规定为65岁或更大。

第三，年龄构成。职工年龄构成是指各年龄组职工（包括在职职工和退休职工）的人数在职工总人数中所占的比重。当人口结构趋于老年化时，全部职工中退休职工人数所占比例增加，在职职工人数所占比例趋于减少，抚养比增大，社会养老负担增加；反之，当人口结构趋于年轻化时，则抚养比减少，社会养老负担减轻。

7.2.4　工资增长率

工资增长率是表示职工工资随工龄或年份而增长的比率。工资增长率越高，缴费工资基数的增长越快，养老保险基金缴费收入的增长也越快，同时退休时养老金标准就越高，因而养老保险基金支出的增长也越快。一般来说，工资增长时，全体在职职工的工资都相应增长，已退休的职工的养老金也会相应增长，但养老金的增长率会比工资增长率低，相当于工资增长率的80%左右。

7.2.5　养老金增值率

养老金增值率是表示养老保险基金的投资增值部分与养老保险基金的比例。养老金增值率越高，养老金增值速度就越快，能够给养老保险基金带来更多的增值收入。养老金增值率与养老保险支出的关系取决于养老金计发采取什么方法，在个人账户形式下，当养老金增值率较高时，个人账户记账利率也较高（记账利率一般略小于养老金增值率），个人账户储存额就越大，职工退休后的养老金支出额也越大。于是，在个人账户形式下，养老金增值率对收支平衡的影响，要取决于养老金增值率对养老保险基金的实际增值与个人账户的账面增值的比较。

7.2.6　目标期间

目标期间是指维持养老金收支平衡所取的期间。现收现付模式下是当年平衡，目标期间就是一年。完全积累模式下是职工开始就业时缴费，职工退休后领取养老金，目标期间是职工就业年限加上退休后平均余命的年限。目标期间取得长短对于部分积累模式来说，是与主观意愿有关的，目标期间取的长些，有利于在人口老龄化时解决较长期间的养老金收支平衡问题，使老龄化带来的养老负担在代际间更加均匀化，不会对后代造成沉重的养老负担。