【摘要】：企业所得税法借助于会计才得以推行，现代会计因企业所得税而更加规范，当然也更为复杂。由于财务会计与所得税法确认收益实现和费用扣减的时间以及费用扣减标准的不同，根据会计准则计算的税前利润，要经过调整才能作为计算企业所得税的基础。若说财务会计与企业所得税“情意绵绵”、难舍难分，却又各有所思、各有所爱，当你学了企业所得税的计算与申报以后，就会明白其中的原因。
【学习目标】
知识目标
1.理解企业所得税的基本法规知识；
2.掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算；
3.掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定；
4.理解企业所得税的月（季）度预缴、年终汇算清缴；
5.熟悉企业所得税涉税业务的会计处理。
能力目标
1.能根据学习内容的需要查阅有关资料；
2.能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种种率；
3.会根据业务资料计算应纳企业所得税额；
4.会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表及相关附表，能办理年终企业所得税的汇缴清算工作；
5.能根据业务资料进行所得税会计业务处理；
6.培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业道德修养。
【项目引言】
企业所得税法是国家规定对境内企业纳税人获取各种所得和利润额（收入额）征税的法律规范。企业所得税法借助于会计才得以推行，现代会计因企业所得税而更加规范，当然也更为复杂。由于财务会计与所得税法确认收益实现和费用扣减的时间以及费用扣减标准的不同，根据会计准则计算的税前利润，要经过调整才能作为计算企业所得税的基础。若说财务会计与企业所得税“情意绵绵”、难舍难分，却又各有所思、各有所爱，当你学了企业所得税的计算与申报以后，就会明白其中的原因。
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