【摘要】：目前X公司计划部，负责制定采购计划﹑生产计划的制定﹑执行管理﹑跟踪，负责制定生产订单，组织生产，并对生产订单执行情况进行跟踪。缺乏必要的对报废料件的后续管理。生产完工报交，没有对报废料件﹑边角料进行统计，现场看到边角料被随意倾倒的情况。边角料长期未统计，关务保税备案时凭历史经验值估算后，向海关申报单损耗。
计划生产部门主要业务流程审计_涉外型企业海关稽查风险管理与实操技巧——中国海关稽查风险管理报告
基本情况、现状描述和小结
目前X公司计划部，负责制定采购计划﹑生产计划的制定﹑执行管理﹑跟踪，负责制定生产订单，组织生产，并对生产订单执行情况进行跟踪。
（1）目前计划部门主要依据销售订单，同时结合预测信息，结合销售订单情况，安排原材料料的采购申请和组织生产计划
（2）负责下达生产订单（工单）和安排样品试产工作。
发现相关人员的对加工贸易保税监管意识不够清晰。对于一般生产订单主要依据销售订单属性来判断需要的料件/半成品属性，如果相关属性（保税/非保税）料件/半成品可用库存量不够，常采取调拨其他属性（非保税/保税）料件/半成品使用；对于样品试制性生产订单，目前未对配料保税属性提出要求。
采购申请业务流程
目前共用料采购申请依据配比下达。
生产订单（工单）下达
1）计划部依据生产计划，下达生产订单
2）综合考虑系统的标准BOM耗用以及现有库存情况，下达投料单。相关属性料件/半成品不足，考虑保税/非保税调拨是否可行。
3）从仓库明细账务和财务材料明细账均能够反映企业料件串换实绩。
生产领料/补料/替代单出库
（注：同仓库部分流程描述）
1）目前生产过程出现报废料件或者料件短少，通过修改投料单，重新生成领料单方式领料。缺乏必要的对报废料件的后续管理。
2）生产过程中出现料件替代，如按其他领料单领料，难以做到替代过程跟踪。
生产订单跟踪管理流程
生产完工报交，没有对报废料件﹑边角料进行统计，现场看到边角料被随意倾倒的情况。边角料长期未统计，关务保税备案时凭历史经验值估算后，向海关申报单损耗。
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