随着国家经济的飞速发展，财政部和国家税务总局出台了大量的税收优惠政策，这些政策着实解决了一些特殊的政治、经济和社会问题。在所有税种中，增值税的作用不可小觑，它作为国家的重要税种之一，主要是以流转额为计税依据，能够有效地保证国家财政收入和避免重复征税，还能处处体现出它的公平与效率原则。对于企业来说，增值税起到了一个监督的作用，可以有效地减少或杜绝企业偷税现象的发生，为企业创造一个公平竞争的税收环境。
国家推出增值税的优惠政策后，单从它所发挥的作用来看，增值税的优惠政策不但可以帮助企业解决由于管理不善而造成的财务困难问题，而且还能有效地改善企业的资源配置状况，从而提高企业的经济效率。那么，为了更好地依法纳税，或者更好地进行税收筹划，我们必须要掌握有关增值税的税收优惠政策，其具体如下：
1.免征增值税的项目
只要符合以下几种情况的项目，均可免征增值税，具体如下：
①农业生产者销售自产农产品，免征增值税。
②避孕药品和用具、古旧图书、外国政府或国际组织无偿援助的进口物资和设备，以及其他个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品，均可免征增值税。
③与残疾人有关的免征增值税项目。例如：残疾人组织进口供残疾人专用的物品，残疾人员个人提供的加工和修理、修配劳务及仅供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器，均可免征增值税。
④国有粮食购销企业承担着粮食收储的任务且销售粮食的，或者是政府储备食用植物油的销售，均可免征增值税。
⑤自2012年10月1日起，从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
⑥黄金生产和经营单位销售黄金（不包括标准黄金）及黄金矿砂（含伴生金），可免征增值税。
⑦非营利性医疗机构自产自用的制剂，可免征增值税；营利性的医疗机构自产自用的制剂，自取得执业登记之日起，3年内都可以免征增值税。
⑧企业生产的饲料、农膜和化肥等农业生产资料，可免征增值税。
⑨自2008年6月1日起，纳税人生产、销售和批发、零售有机肥产品的，可免征增值税。
⑩拍卖行拍卖的货物是在免税货物范围内的，经过拍卖行所在地县级主管税务机关的批准，可以免征增值税。
企业生产的饲料是单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合饲料或浓缩饲料，可免征增值税。
污水处理的劳务，可免征增值税。
自2013年4月1日起，纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。
2.减半征收增值税的项目
符合以下几种情况的项目，均可享受增值税减半的优惠政策，具体如下：
①纳税人销售的旧货，实行减半征收优惠政策，按2%征收率征收增值税。这里的旧货是指进入二次流通且具有部分使用价值的货物，主要包括旧汽车、旧摩托车和旧游艇，而纳税人自己使用过的物品不包括在内。
②如果一般纳税人销售的是自己使用过的物品，则将不得对未抵扣进项税额的固定资产实行减征增值税的优惠政策，按照3%征收率进行征收。
③如果一般纳税人销售的是自己使用过的，且是2008年12月31日以前购进或自制的固定资产，则实行减半征收增值税的优惠政策，按照3%征收率进行征收。
3.即征即退增值税的项目
符合以下几种情况的项目，均可享受即征即退增值税，具体如下：
①安置残疾人就业的单位只要符合以下条件，且经过相关部门认定后，可按实际安置的残疾人人数，享受限额即征即退增值税的税收优惠。不过，这里的单位主要包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位等。
a.单位依法与安置的每位残疾人签订一年及一年以上的劳动合同或服务协议，且安置每位残疾人实际上岗工作的，可享受即征即退的增值税优惠政策。
b.月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例不低于25%，且实际安置的残疾人人数不低于10人，可享受即征即退的增值税优惠政策。
c.单位按月足额为安置的每位残疾人缴纳基本养老保险、基本医疗保险和工伤保险等社会保险，并且他们可享受即征即退的增值税优惠政策。
d.通过银行等金融机构向每位残疾人支付工资的，可享受即征即退的增值税优惠政策。
e.具备安置残疾人上岗工作的基本设施的，可享受即征即退的增值税优惠政策。
②企业生产的高纯度二氧化碳产品是以工业废气为原料的，只要符合GB 10621—2006的相关规定，可享受即征即退的增值税优惠政策。
③企业生产的电力或者热力是以垃圾为燃料，其垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%，且生产排放符合相关规定的，可享受即征即退的增值税优惠政策。不过，这里的垃圾是指城市生活垃圾、农作物秸秆、树皮废渣、污泥和医疗垃圾等。
④开采煤炭过程中，企业将其伴生的舍弃物——油母页岩作为原料而生产页岩油者，可即征即退增值税。
⑤生产再生沥青混凝土时，企业主要是以废旧沥青混凝土作为原料，且废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低于30%的，可即征即退增值税。
⑥企业采用旋窑法工艺生产，且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥，其中包括水泥熟料，可即征即退增值税。
⑦企业销售的是自产货物，例如：涂料硝化棉粉、副产品、电力及部分新型墙体材料产品等，实行即征即退50%的增值税优惠政策。
以上就是有关增值税的税收优惠内容，不难看出，增值税税收优惠作为税收的重要组成部分，遍布商品流转的各个环节，其主要作用就是弥补纳税人的政策性亏损，能够有效改善资源配置，从而提高经济效率。同时，还能扶持并鼓励纳税人的经济活动，并减轻了纳税人的经济负担。因而，我们掌握国家的税收优惠政策是非常有必要的。
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
