库存管理和存货核算系统应用

一、库存管理和存货核算系统概述

库存管理的主要功能是管好材料存货、半成品和产成品存货，可以避免材料积压或材料短缺，有利于生产计划的制订安排和组织销售。库存管理系统处理各种类型的出、入库业务，能够支持辅助计量单位、批次、保质期等业务的管理，并进行库存安全性控制。通过对存货的收、发、存业务的处理，及时动态地掌握库存存货的各种信息。提供各种库存汇总统计，输出账表，进行储备分析，进行保质期和安全库存预警提示，便于企业进行存货控制。

存货核算系统主要是针对存货的收发业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时将各类存货成本归集到各种成本项目和成本对象。如果与成本核算系统联用，可为成本核算系统提供材料采购成本，计算出产成品的单位成本核算。如果与总账系统联用，则可将各种单据生成的凭证传递到总账系统中进行账务处理。

二、库存管理系统日常业务的处理

库存业务的处理包括入库业务、出库业务、调拨业务及盘点业务的处理。

（一）入库业务的处理

1. 采购入库

将供应商提供的货品检验确认合格后，放入仓库的业务。采购入库单需要由库管员在“库存管理系统”中编制。在编制采购入库单时，也可以参照采购管理系统中的采购订单、到货单、采购发票等单据生成。操作步骤在本章第二节中已详细介绍。

2. 产成品入库

产成品入库是指工业企业对原材料或半成品，进行加工后形成的可销售产品入库。在库存管理系统“产成品入库单”中，填制产成品入库单并审核。产成品一般在入库单时是无法确定产品的总成本和单位成本的，因此，在填制产成品入库单时，一般只有数量，没有单价和金额。

操作步骤如下：

（1） 以demo进入“企业门户”，打开“库存管理系统”。

（2） 在“库存管理系统”中，单击“业务”|“入库”|“产成品入库单”，打开“产成品入库单”窗口。

（3） 单击“生单”，打开“选择采购订单或采购到货单”对话框。

（4） 系统显示生成的“产成品入库单”，可以对生成的“产成品入库单”进行有限制的修改。

（5） 单击“审核”，确认并保存“产成品入库单”，如图8−30所示。

图8−30 录入产成品入库单

3. 其他入库业务

除了采购入库、产成品入库之外的其他入库业务，如调拨业务、盘盈入库、组装拆卸业务、形态转换入库等业务可以自动形成相应的其他入库单；操作步骤同“产品入库”。

（二）出库业务的处理

1. 材料出库业务

材料出库是指工业企业生产中所必须耗用的原材料而形成的材料出库业务，即材料领用业务。在软件中是通过录入材料出库单来完成此项业务。操作步骤如下：

（1） 以demo进入“企业门户”，打开“库存管理系统”。

（2） 在“库存管理系统”中，单击“业务”|“出库”|“材料出库单”，打开“材料出库单”窗口。

（3） 单击“增加”，打开“选择采购订单或采购到货单”对话框。

（4） 系统显示生成的“材料出库单”，可以对生成的“材料出库单”进行有限制的修改。

（5） 单击“审核”，确认并保存“材料出库单”，如图8−31所示。

图8−31 录入材料出库单

2. 其他出库业务

其他出库业务是指非生产领用所形成的出库业务，其操作方法与材料出库相同。

（三）调拨业务

调拨业务是指从一个部门到另一个部门的转移所形成的调拨业务。这里的调拨业务与销售中的调拨业务区别是：没有结算业务发生，也不会生成应收或应付业务。

操作步骤如下：

（1） 以demo进入“企业门户”，打开“库存管理系统”。

（2） 在“库存管理系统”中，单击“日常业务”|“出库”|“调拨”，打开“调拨单”窗口。

（3） 单击“增加”，转出仓库的计价方式有移动平均、先进、先出等，调拨单的单价可以为空，系统根据计价方式自动填入。

（4） 单击“审核”和“保存”，保存以后，系统自动生成其他入库单，并且生成的入库单不得修改和删除，如图8−32所示。

（5） 在存货核算系统中对其他入库单进行记账。

（四）盘点业务

（1） 盘点业务处理时，应在库存管理系统下的其他业务中增加一张盘点表，选择盘点仓库，通过盘点表上的“盘库”和“选择”按钮，实现对整个仓库的存货或该仓库的某大类存货进行盘点。

（2） 如果想对某一批次的存货进行盘点，应首先在盘点表表头设计中增加“盘点批次”内容，再从盘点业务单中选择存货的批次即可。

图8−32 录入调拨单

（3） 实盘数量填入存货盘点数量栏目后保存，系统自动计算存货的盘盈、盘亏数量。

（4） 单击“审核”按钮，根据盘点表的盘盈、盘亏情况分别生成其他入库单和其他出库单，以后的业务与其他入库单、其他出库单处理相同。

（5） 最后，将盘盈、盘亏入库单和出库单制单，在总账系统中增加凭证，盘点单如图8−33所示。

图8−33 盘点单

三、存货核算系统日常业务的处理

存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。在企业经营过程中，总是在不断地购入、耗用或销售存货，每个会计期都要进行存货会计核算。存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，正确计算存货购入成本，反映和监督存货的收发、领退和保管情况，促进企业提高资金的使用效果。

1. 出库业务处理

出库单包销售出库、材料出库和其他出库。在存货核算系统修改出库单单价和金额。

2. 单据记账

单据记账是将所输入的各种出入库单据记入存货明细账、差异明细账、受托代销商品明细账等。单据记账应注意以下三点：

（1） 无单价的入库单据不能记账，因此记账前应对暂估入库的成本、产成品入库单的成本进行确认或修改；

（2） 各个仓库的单据应该按照时间顺序记账；

（3） 已记账单据不能修改和删除，如果发现已记账单据有错误，在本月未结账状态下可以取消记账。如果已记账单据已生成凭证，就不能取消记账，除非先删除相关凭证。

3. 调整业务

出入库单据记账后，发现单据金额错误，如果是录入错误，通常用修改的方式进行调整。但如果遇到暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确，或库存数量为零仍有库存金额，就需要利用单据进行调整。

调整单据包括入库调整单和出库调整单，只调整存货的金额，不调整存货的数量。

操作步骤如下：

（1） 以demo进入“企业门户”，打开“存货核算系统”。

（2） 在存货核算系统中，单击“日常业务”|“入库调整单”，打开“入库调整单”窗口。

（3） 单击“增加”，按照要求填入信息。

（4） 单击“审核”和“保存”，然后单击“记账”。

出库单调整操作步骤同上。

4. 暂估处理

存货核算系统对采购暂估入库业务提供了月初回冲、单到回冲、单到补差三种方式，暂估方式一旦选择不可修改。无论采用哪种方式，都要遵守以下规则：

（1） 待采购发票到达后，在采购管理系统填制发票并进行采购结算；

（2） 然后在存货核算系统中，完成暂估入库业务成本处理。

具体操作：在“库存管理系统”中，根据暂估单价，编制采购入库单并审核。

5. 期末处理

当日常业务全部完成后，可以进行期末处理，其主要功能是：

（1） 计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本月出库成本；

（2） 对已完成日常业务的仓库或部门做好处理标识。

如果使用采购和销售系统，应在采购和销售系统中做好结账处理才能进行。

6. 月末结账

如果库存系统、采购系统、销售系统集成使用，必须在库存系统、采购系统、销售系统结账以后，存货系统才能进行结账。