老板要进行纳税筹划

在激烈的市场经济条件下，企业之间的竞争越演越烈，很多企业老板都在寻求企业长足发展的出路。在企业管理中，老板面临众多挑战，尤其是企业如何更好地发展，这成为企业老板需要及时解决的问题。对于老板而言，加强企业财务管理中的纳税筹划能够减轻企业的经济负担，还能增加企业的经济效益。随着社会经济的发展，纳税筹划已成为企业管理发展的重要部分，依法纳税是老板应尽的义务，同时，老板也享有依法进行纳税筹划的权利。

纳税筹划即税收筹划，主要指在税法规定范围内，企业以减轻税负为目的，科学而合理地选择和规划企业的经营和投融资等活动，充分利用对企业有利的优惠政策，从而取得“节税”的税收利益。也就是说，纳税人在实际纳税义务发生前，选择较低的纳税负担。由此可以看出，纳税筹划具有合法性、目的性和筹划性三大特点。老板想要企业合法合理节税，就必须进行纳税筹划。如何进行纳税筹划，这是企业老板需要重点掌握的。

在进行纳税筹划时，老板想要顺利实现节税，应该遵守以下五项原则。

（1）事前筹划原则

老板必须在经济业务发生前，调整相关业务事项，并选择最优的纳税方案。

（2）经济原则

进行纳税筹划时，老板不仅要追求企业整体税负的降低，还要控制纳税筹划成本。

（3）合法性原则

企业进行纳税筹划，必须是在税法允许范围内进行，而且不能与现行的税收政策相冲突。

（4）适当调整原则

纳税筹划没有固定的标准，老板进行纳税筹划时，可以根据企业实际情况的变化来制定最适合的纳税筹划方案。

（5）保护性原则

企业的会记账簿与凭证是税务机关向其征税的依据，所以，老板必须妥善保存。

一般来说，纳税筹划的方法有很多，以下几种是比较常见的方法：

（1）利用优惠政策，就能享受法定的减免税优惠。

（2）利用价格调整，可以将税务转移给购买者或供应者。

（3）利用递延纳税，就能获得递延期内该笔税款的使用价值。

（4）利用会计处理方案，在不违反法律法规的前提下，改变计税依据，就能起到适当调整税负的目的。

（5）利用转让定价，在关联企业的特殊交易条件下，就能轻松实现利润的转移或均摊。

（1）了解企业经营活动的实际情况

老板进行纳税筹划时，必须了解企业经营活动的实际情况，在经济业务发生前，准确把握整个业务的过程和各个环节。

（2）熟练掌握税法和相关政策

老板应该熟练掌握税法和相关政策。根据企业经济业务情况，了解业务中所涉及的税种有哪些以及与之相适用的税务政策、法律法规的相关规定。同时，老板还需要知道企业的税率，采用何种税收方式，业务发生的各项环节和税收优惠，以及在税收的法律法规中可利用的税法空间。

（3）制定纳税筹划方案

当老板对税法和相关政策有了大致的了解后，可根据企业经营活动的实际情况，有效利用优惠政策或税法来制定纳税筹划方案，这样就能合法减少税收支出。

（4）对筹划方案进行决策和优化

老板选择纳税筹划方案时，一定要遵循成本效益原则，只有这样才能实现纳税筹划目标。无论选择实施哪种筹划方案，老板都能从中获得相应的税收利益。同时，老板还需要为实施该方案付出一定的纳税筹划成本。在筹划方案中，一定会有隐性成本，老板要充分考虑到这些。只有当纳税筹划成本效益大于所得的收益时，该项纳税筹划方案才具有合理性，企业老板也大多能够接受。

一般来说，老板只有从多种税收方案中进行优化选择，才有可能制定一个成功的纳税筹划方案。对于纳税筹划优化选择的标准，在税收负担相对较小的条件下，企业整体利益才是最大的。另外，选择纳税筹划方案时，老板不能将所有目光集中在某一时期纳税最少的方案上，而是要站在企业的长期发展战略上考虑，选择一个适当的纳税筹划方案，从而实现企业整体效益最大化。

（5）筹划方案的实施和控制

纳税筹划方案不是固定不变的，实施过程中，老板一定要时时关注国家政策的发展趋势，与时俱进。除此之外，老板还需要结合企业业务发展方向和过程，不断调整纳税筹划方案，只有这样才能真正实现企业税收成本构成最大优化，达到利润最大化的目的。

（1）将眼光放长远些

老板进行纳税筹划时，要尽量将眼光放长远些。不仅要着眼于法律上的，还要着眼于企业整体管理决策上，将企业发展战略结合起来去思考。这就需要企业所有人的支持和参与。

（2）掌握税收变化规律，及时调整筹划方案

进行纳税筹划时，老板必须认真学习和研究相关的税收法规政策。这样，在筹划实践中，老板才能充分运用现行的税收优惠政策。随着经济形势的变化，国家会因为宏观调控政策而适当调整收税政策。所以，老板不仅要考虑现行税收优惠政策，还要研究税收制度变化发展的规律，只有这样才能准确把握税收优惠政策的变动趋势。

（3）树立经济效益最大化观念

在纳税筹划过程中，老板要根据企业各方面的实际情况进行综合考虑，不仅要考虑利用国家税收优惠政策，还要考虑进行纳税筹划活动的风险收益分析，以及税收收益和收益成本分析。只有在所有相关利益中寻找一个均衡点，才能实现企业整体利益最大化。只有企业整体利益最大化，所选择的税务筹划方案才是最佳的方案。

总之，只有老板掌握了纳税筹划的相关知识，才能选择一个最佳的税务筹划方案，从而实现企业整体利益最大化。不过，在纳税筹划中，老板需要防范诸如对税收政策的整体把握不够形成纳税筹划风险等问题，做好税务管理工作，达到预期的经济效益成果。